近年來,隨著信息技術(shù)在金融市場領(lǐng)域的應(yīng)用和發(fā)展,商業(yè)銀行操作風(fēng)險越來越受到監(jiān)管部門的重視,操作風(fēng)險已成為影響現(xiàn)階段商業(yè)銀行穩(wěn)定運營的主要風(fēng)險之一。而會計事后監(jiān)督作為操作風(fēng)險管理的關(guān)鍵組成部分,它對商業(yè)銀行操作風(fēng)險防范的作用是不言而喻的。會計事后監(jiān)督是規(guī)范會計業(yè)務(wù)操作流程、減少業(yè)務(wù)差錯的重要手段。它能夠有效識別并發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作過程中所存在的不合規(guī)、不合法行為,及時搜索到問題的源頭并確認責(zé)任劃定,進行業(yè)務(wù)整改,對業(yè)務(wù)核算風(fēng)險進行監(jiān)督防范,保障資金安全的終極目標。會計事后監(jiān)督與事前、事中監(jiān)督共同構(gòu)成商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險防控體系,會計事后監(jiān)督作為最后一道風(fēng)險防控屏障,不僅能夠發(fā)揮清道夫最終監(jiān)督的作用,還能夠?qū)嫎I(yè)務(wù)違規(guī)操作行為起到強大的震懾作用,提高會計業(yè)務(wù)操作人員的合規(guī)合法意識,確保經(jīng)營活動的有序健康運營。本文以A銀行南昌分行為研究案例,幫助其改進會計事后監(jiān)督體系,有效防范業(yè)務(wù)核算風(fēng)險,保障資金安全。本文首先梳理和總結(jié)了國內(nèi)外研究文獻,系統(tǒng)性地學(xué)習(xí)了本文研究的指導(dǎo)理論（全面風(fēng)險管理理論、操作風(fēng)險管理理論、流程管理理論、過程控制理論、六西格瑪理論）,在此基礎(chǔ)上本文從組織監(jiān)督模式、部門設(shè)置... 

【文章來源】：南昌大學(xué)江西省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

會計事后監(jiān)督的日常流程管理（1）資料憑證傳遞每日營業(yè)結(jié)束后，柜員將匯總整理好憑證交營業(yè)室主任檢查，主任審核無誤后打碼裝訂封包，次日由指定的憑證交接員傳遞至分行后督中心

將以往依賴人工復(fù)審的監(jiān)督方式轉(zhuǎn)變?yōu)椋和ㄟ^監(jiān)督模型和質(zhì)量檢測規(guī)技術(shù)對 A 銀行南昌分行每天的交易數(shù)據(jù)進行過濾篩選，找到可能存在風(fēng)險常交易信息，完成對業(yè)務(wù)信息的風(fēng)險識別；又要注重運行風(fēng)險管理資源的作業(yè)和信息共享，將網(wǎng)點事中控制和業(yè)務(wù)檢查的工作安排通過履職管理模入到事后監(jiān)督的運行流程中，實現(xiàn)對網(wǎng)點事中控制和業(yè)務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的有效歸集，完成對 A 銀行南昌分行日常管理、制度執(zhí)行、人員履職等信風(fēng)險識別，以便對相關(guān)的風(fēng)險監(jiān)督人員的工作進行科學(xué)、合理的評估和考經(jīng)過不同方式識別、確認后的風(fēng)險事件統(tǒng)一納入監(jiān)督體系的風(fēng)險事件庫進理，共同參與風(fēng)險計量指標的計算，并通過應(yīng)用不同的風(fēng)險評估方法實現(xiàn)定對象面臨運行風(fēng)險沖擊狀況及變化趨勢的有效評估，評估的結(jié)果又可在循環(huán)機制的作用下反作用于監(jiān)督模型的持續(xù)完善和改進、高風(fēng)險質(zhì)檢對象取和調(diào)整以及履職管理重點的確定，實現(xiàn)風(fēng)險導(dǎo)向的監(jiān)測、質(zhì)檢和履職。風(fēng)險信息都是風(fēng)險報告的內(nèi)容，通過監(jiān)督流程的風(fēng)險報告環(huán)節(jié)，為各級機有關(guān)業(yè)務(wù)部門實施有針對性的運行風(fēng)險管理提供可靠依據(jù)。具體 A 銀行南督系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程如圖 4.1 所示 。

第 4 章 A 銀行南昌分行會計事后監(jiān)督體系改進（2）改進會計事后監(jiān)督系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計目前，A 銀行南昌分行對會計操作風(fēng)險的管理仍側(cè)重于防控銀行內(nèi)部案件于此理念設(shè)計的事后監(jiān)督系統(tǒng)亦存在較大局限，主要體現(xiàn)在風(fēng)險管理職能在事后的查錯防弊方面，缺乏對客戶交易習(xí)慣異常的分析，與其他風(fēng)險預(yù)統(tǒng)之間缺乏有效的功能整合，無法實現(xiàn)風(fēng)險信息共享和溝通，難以給業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理提供有力的支撐。A 銀行南昌分行可通過系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計來提高識別能力。改進后的事后監(jiān)督系統(tǒng)具備數(shù)據(jù)監(jiān)測分析、履職管理和風(fēng)險計量估、報告等主要功能，同時還應(yīng)支持跨地區(qū)、跨層級的業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理，各級管理人員針對轄內(nèi)機構(gòu)、業(yè)務(wù)和人員的日常監(jiān)控和風(fēng)險管理需求。同時險評估和識別能力的提高還有助于對相關(guān)人員的監(jiān)督工作的績效考核。A 南昌分行架構(gòu)設(shè)計具體如下圖 4.2 所示，其主要包含 5 個版塊。

【參考文獻】：
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本文編號：2969609