信息化伴隨著信息技術水平的發(fā)展成為企業(yè)的核心競爭力,并在很大程度上決定著企業(yè)的生存。ERP作為企業(yè)管理信息化的核心,不僅是一種先進的管理思想,也是一種管理工具。ERP系統(tǒng)的實施不僅給企業(yè)帶來了豐厚的利益,并為企業(yè)內部控制的發(fā)展提供了良好的機遇,同時還對企業(yè)原有的內部控制帶來了沖擊,提出了嚴峻的考驗。如何應對ERP系統(tǒng)帶來的挑戰(zhàn),并根據(jù)ERP實施出現(xiàn)的新問題對內部控制做出調整是企業(yè)乃至社會各界關注的問題。本文采用規(guī)范研究和案例分析相結合的方法,探究ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制問題。文章以內部控制理論和ERP管理思想為基礎,結合YST藥業(yè)公司的實際情況,分析了ERP的實施對公司內部控制帶來的影響,并對企業(yè)的內部控制機制進行了重新設計和調整,并對具體的應用進行分析,以得出結論。本文主要分為三部分。第一部分主要闡述ERP和內部控制的相關理論,是本文的理論基礎。第二部分主要介紹了 YST藥業(yè)公司的概況以及ERP系統(tǒng)的實施情況,重點分析了 ERP的實施對公司內部控制五要素帶來的影響。第三部分,對YST藥業(yè)公司的內部控制機制進行了設計,從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部審計與監(jiān)督五個方面進... 

【文章來源】：浙江工業(yè)大學浙江省

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖４．２?ＹＳＴ藥業(yè)公司業(yè)務流程圖??基于內部控制的五要素及以上ＹＳＴ公司的業(yè)務流程特點，對公司內部控制活??３０??

核實各物流倉庫的庫存情況，緊急情況下可實行調貨處理。公司在特殊期間（如??春節(jié)、中秋節(jié)期間）會對客戶定義臨時信用限額，以便系統(tǒng)對超出限額的情況做??出響應。改進后的銷售訂單控制流程如圖４．８：??市場、客戶??ｖ?詢價??銷售定價??｜?＾管理層討論二＞??交貨條款?＾??＜＾＂５?臟??＾未通過?——??通過??？修改條款??ｙ??簽訂合同??圖４．８銷售訂單內部控制圖??ＥＲＰ系統(tǒng)對銷售渠道的控制體現(xiàn)在客戶經銷權的審核上。ＥＲＰ系統(tǒng)內任何一??個客戶的創(chuàng)建都必須在經過銷售、財務等相關環(huán)節(jié)審核通過后才可以，且需要提??供詳細的材料，如營業(yè)執(zhí)照復印件、稅務登記證復印件、經銷合同等。客戶的變??４０??

核實各物流倉庫的庫存情況，緊急情況下可實行調貨處理。公司在特殊期間（如??春節(jié)、中秋節(jié)期間）會對客戶定義臨時信用限額，以便系統(tǒng)對超出限額的情況做??出響應。改進后的銷售訂單控制流程如圖４．８：??市場、客戶??ｖ?詢價??銷售定價??｜?＾管理層討論二＞??交貨條款?＾??＜＾＂５?臟??＾未通過?——??通過??？修改條款??ｙ??簽訂合同??圖４．８銷售訂單內部控制圖??ＥＲＰ系統(tǒng)對銷售渠道的控制體現(xiàn)在客戶經銷權的審核上。ＥＲＰ系統(tǒng)內任何一??個客戶的創(chuàng)建都必須在經過銷售、財務等相關環(huán)節(jié)審核通過后才可以，且需要提??供詳細的材料，如營業(yè)執(zhí)照復印件、稅務登記證復印件、經銷合同等。客戶的變??４０??

【參考文獻】：
期刊論文
[1]制造業(yè)ERP項目實施全過程風險管理[J]. 倪海鷗.  企業(yè)科技與發(fā)展. 2012(05)
[2]基于扎根理論的ERP內部控制研究[J]. 林劍峰.  會計師. 2011(10)
[3]企業(yè)內部控制評價系統(tǒng)的構建[J]. 池國華,關建朋,喬躍峰.  財經問題研究. 2011(05)
[4]淺談ERP環(huán)境下的企業(yè)內部控制[J]. 鄭毅梅.  黑龍江科技信息. 2011(13)
[5]網絡環(huán)境下會計信息系統(tǒng)內部控制研究[J]. 張娜依.  改革與開放. 2010(06)
[6]ERP系統(tǒng)條件下提升企業(yè)內部控制有效性問題探討[J]. 戴世青.  價值工程. 2010(05)
[7]基于ERP環(huán)境下的企業(yè)內部控制探析[J]. 張曉毅,王翠霞,魯君誼.  銅陵學院學報. 2010(01)
[8]ERP環(huán)境下內部控制制度建設[J]. 鄒新平.  現(xiàn)代經濟信息. 2009(23)
[9]試論ERP環(huán)境下的內部控制[J]. 鮑丹丹.  現(xiàn)代商業(yè). 2009(27)
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碩士論文
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[3]論如何完善企業(yè)內部控制[D]. 趙大均.西南財經大學 2008
[4]連鎖企業(yè)內部控制體系的構建[D]. 張瑛琳.西南財經大學 2007
[5]ERP環(huán)境下壽險公司內部控制機制研究[D]. 楊竹.湖南大學 2007
[6]企業(yè)內部控制與ERP系統(tǒng)效能的關系研究[D]. 莫衛(wèi)平.中南大學 2007
[7]ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制問題研究[D]. 王強.東北財經大學 2006
[8]IT環(huán)境下企業(yè)會計信息系統(tǒng)的內部控制研究[D]. 趙紅梅.昆明理工大學 2006
[9]基于ERP的會計實時控制研究[D]. 文陵江.對外經濟貿易大學 2006
[10]基于公司治理下的內部控制研究[D]. 鞠菲.同濟大學 2006



本文編號：2968824