內(nèi)部控制是保證企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營合法合規(guī)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要途徑。內(nèi)部控制功能有效性的發(fā)揮有賴于企業(yè)建立、健全合理的內(nèi)部控制制度。對外投資是企業(yè)生存、發(fā)展和壯大的重要戰(zhàn)略舉措，與企業(yè)的生命休戚相關(guān)。對外投資內(nèi)部控制制度設(shè)置的不當(dāng)，投資的盲目決策、程序混亂等問題會導(dǎo)致企業(yè)遭受重大經(jīng)濟損失并陷入困境。 HNG煙草公司是國內(nèi)著名的煙草制造公司，綜合實力強、資金雄厚，投資控股了多家行業(yè)內(nèi)的上、下游企業(yè)和行業(yè)外的多元化經(jīng)營企業(yè)。近些年來，HNG煙草公司在中國煙草總公司的統(tǒng)一部署下，對公司的對外投資做出了重大調(diào)整。然而，通過調(diào)研我們發(fā)現(xiàn)，HNG煙草公司的對外投資內(nèi)部控制制度并不完善，存在諸多缺陷。 本文回顧了煙草公司對外投資內(nèi)部控制理論的國內(nèi)外相關(guān)文獻，從委托代理理論、系統(tǒng)論、控制論、信息論的角度對企業(yè)構(gòu)建對外投資內(nèi)部控制制度進行了理論分析。隨后，論文分析了HNG煙草公司的特點，從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等方面分析了HNG煙草公司對外投資內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，結(jié)合流程圖法識別出公司對外投資內(nèi)部控制中存在的問題，并對現(xiàn)存問題的內(nèi)在成因進行剖析。最后，結(jié)合HNG煙草公司的特點和具體情況，論文依次對公司對外投資的決策、決策執(zhí)行、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制提出了改進建議。本文認為，公司在原有的基礎(chǔ)上還應(yīng)當(dāng)在投資決策時提供風(fēng)險評估報告，加強投資效益分析，必要時實行一票否決制；在投資執(zhí)行時應(yīng)當(dāng)加強投資執(zhí)行過程中的反饋和定期檢查；在投資處置時應(yīng)當(dāng)加強對清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督，嚴(yán)格審查受讓方的資信。
【學(xué)位單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F406.72;F426.8
【部分圖文】：

圖 3.4 投資執(zhí)行投資執(zhí)行階段，首先由總經(jīng)理簽發(fā)理部牽頭組成投資項目小組，財務(wù)部主處理；法律與改革部負責(zé)對公司簽訂的對投資項目進行技術(shù)指導(dǎo)；審計部負責(zé)投資企業(yè)交由各卷煙廠進行日常管理。
【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

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本文編號：2874719