發(fā)布時間：2020-11-08 09:43

　　 近年來,國內(nèi)外公司舞弊案件頻發(fā)、監(jiān)管要求越來越高,使得內(nèi)部控制成為重要的研究課題。盡管內(nèi)部控制已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理理論的重要部分,但對其研究大多起源于審計領(lǐng)域,即從外部監(jiān)督者的角度;研究的內(nèi)容偏重于與財務信息相關(guān)的內(nèi)部控制,而對于非財務信息相關(guān)的控制,難以衡量并繼續(xù)深入探討。本文分為三部分。第一部分,對內(nèi)部控制相關(guān)的研究進行了梳理,回顧了內(nèi)部控制研究的起源、演變和研究方向,并把西方內(nèi)部控制的研究歸納為三個階段:19世紀工業(yè)革命后至20世紀40年代的內(nèi)部牽制時期;20世紀40年代到70年代的內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制時期;20世紀80年代至今的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和整體框架時期。第二部分,從內(nèi)部管理者的視角,借鑒COSO框架對新美亞科技公司的內(nèi)部控制整體框架、尤其是控制環(huán)境、企業(yè)文化等進行了分析。然后,對該公司與財務信息相關(guān)控制流程,如銷售與收款、采購與付款等流程,進行分析評價,并嘗試對非財務信息相關(guān)的內(nèi)部控制進行探討。在此基礎上,從內(nèi)部控制整體框架層面和業(yè)務流程層面提出新美亞科技公司內(nèi)部控制存在的問題。第三部分,針對新美亞科技公司內(nèi)部控制存在的問題與挑戰(zhàn),結(jié)合COSO框架以及對該公司業(yè)務流程的分析,嘗試提出具體的解決方案。方案特別關(guān)注控制環(huán)境以及影響控制意識的因素,強調(diào)風險評估、控制目標及后續(xù)控制活動的匹配,并認為控制作為一項重要的管理職能應融入經(jīng)營活動的執(zhí)行過程中,而非被割裂開來。本文對新美亞公司內(nèi)部控制問題的分析和探討,最終是為了提出一條思路,即內(nèi)部控制體系的構(gòu)建應該完成從外部監(jiān)督視角向內(nèi)部管理者視角的轉(zhuǎn)換,促進控制主體意識從被動向主動、控制活動從監(jiān)督向激勵的有益轉(zhuǎn)變。
【學位單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2015
【中圖分類】：F416.6;F406.7
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究的背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 理論基礎與文獻綜述
        1.2.1 理論基礎
        1.2.2 文獻綜述
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
第2章 新美亞科技有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    2.1 新美亞科技有限公司簡介
        2.1.1 公司背景
        2.1.2 企業(yè)文化
        2.1.3 組織結(jié)構(gòu)
        2.1.4 內(nèi)控環(huán)境
    2.2 新美亞科技公司內(nèi)部控制問題
        2.2.1 新美亞科技公司內(nèi)部控制整體框架問題
        2.2.2 新美亞科技公司業(yè)務流程控制問題
    2.3 內(nèi)部控制問題的原因分析
        2.3.1 控制框架偏重于審計導向
        2.3.2 對內(nèi)部控制認識的偏差與誤解
        2.3.3 內(nèi)部控制固有局限性
第3章 新美亞科技公司內(nèi)部控制改進方案
    3.1 新美亞科技公司風險評估
    3.2 新美亞科技公司內(nèi)部控制活動與監(jiān)督
        3.2.1 控制活動
        3.2.2 內(nèi)部監(jiān)督
    3.3 新美亞科技公司信息與溝通
    3.4 新美亞科技公司內(nèi)部業(yè)務流程控制
        3.4.1 銷售與收款流程控制
        3.4.2 采購與付款流程控制
        3.4.3 固定資產(chǎn)投資及處置流程控制
        3.4.4 人力資源及薪資流程控制
        3.4.5 資金及費用報銷流程控制
        3.4.6 財務報告流程控制
第4章 新美亞科技公司內(nèi)部控制的實施與保障
    4.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境
    4.2 構(gòu)建風險與目標矩陣
        4.2.1 分解經(jīng)營目標
        4.2.2 風險評估和分析
        4.2.3 風險應對
    4.3 控制活動的設計與創(chuàng)新
    4.4 整合信息系統(tǒng)與鼓勵溝通文化
        4.4.1 信息
        4.4.2 溝通
結(jié)論
參考文獻
致謝

【參考文獻】

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本文編號：2874613