在經(jīng)濟全球化背景下,我國資本市場在不斷開放和發(fā)展,社會公眾對上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露的關(guān)注度也在逐步加強。上市公司內(nèi)部控制缺陷信息的披露質(zhì)量狀況不僅反映了自身內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況,更影響了投資者和監(jiān)管者的判斷和決策。上市銀行作為金融業(yè)的主體,具有高風險、信息不對稱和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上的高負債比等特征,由于其行業(yè)的特殊性,它的內(nèi)部控制缺陷信息披露更是人們關(guān)注的焦點。在這種情況下,研究上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露現(xiàn)狀,有助于規(guī)范銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露制度,完善銀行內(nèi)部控制體系,進而促進銀行持續(xù)發(fā)展。本文以上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露情況作為主要研究對象,首先設(shè)計評分程序量化我國上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的載體,總結(jié)載體的披露特征以及披露詳略程度;其次借鑒內(nèi)部控制缺陷分類法對披露的缺陷內(nèi)容進行分類,歸納銀行業(yè)存在的主要缺陷類型。希望通過研究能夠規(guī)范上市銀行的內(nèi)部控制缺陷披露行為,完善內(nèi)部控制缺陷信息披露制度。全文共分六個部分:第一部分,導論。導論包括選題的背景和意義、研究思路、框架及研究方法,并歸納了論文的主要貢獻及不足。第二部分,文獻綜述。本文從內(nèi)部控制信息披露和內(nèi)部控制缺陷信息披露兩方面綜述前人的研究成果,重點回顧了上市銀行內(nèi)部控制信息披露的研究文獻。第三部分,理論概述。該部分首先定義本文的核心概念“內(nèi)部控制”和“內(nèi)部控制缺陷”,其次,探討了委托代理理論、信息不對稱理論、信號傳遞理論、有效市場假說理論對上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的影響。第四部分,描述性研究部分。借鑒“信息披露指數(shù)”的打分程序、Ge和McVay(2005)1內(nèi)部控制缺陷分類體系,對16家上市銀行2010年內(nèi)部控制缺陷信息披露的載體和內(nèi)容進行整理,揭示銀行業(yè)內(nèi)部控制缺陷信息披露的現(xiàn)狀。第五部分,案例分析。此部分是在第四部分的研究基礎(chǔ)上,選取浦發(fā)銀行進行2008-2010年的內(nèi)部控制缺陷信息披露研究,分析其歷年的信息披露發(fā)展變化。第六部分,研究結(jié)論。通過對銀行業(yè)橫向和縱向的分析研究,總結(jié)了我國上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的特點以及存在的問題,為信息披露機制的完善提供了政策建議,并對以后的研究提出展望。本文的主要貢獻體現(xiàn)在以下兩方面:第一,研究主體細化,將研究重點具體到上市銀行內(nèi)部控制的缺陷信息披露;第二,研究方法有所創(chuàng)新,采用十六家上市銀行橫向比較分析與單一個案浦發(fā)銀行縱向比較分析相結(jié)合的研究方法,對披露的內(nèi)部控制缺陷的載體和類型進行具體、系統(tǒng)的分析。本文的不足之處在于:對十六家上市銀行的內(nèi)部控制缺陷信息進行描述性統(tǒng)計過程中,是采用手工搜集年報中內(nèi)控缺陷信息的方法,會受到主觀性因素的影響,可能使得到的結(jié)果與實際情況有一些偏差。
【學位單位】：西南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2012
【中圖分類】：F832.51;F830.42
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1. 導論
    1.1 選題的背景和意義
    1.2 研究思路和框架
    1.3 研究方法
    1.4 主要貢獻及不足
2. 文獻綜述
    2.1 內(nèi)部控制信息披露相關(guān)研究
        2.1.1 國外內(nèi)部控制信息披露相關(guān)研究
        2.1.2 國內(nèi)內(nèi)部控制信息披露相關(guān)研究
    2.2 內(nèi)部控制缺陷信息披露相關(guān)研究
        2.2.1 國外內(nèi)部控制缺陷信息披露相關(guān)研究
        2.2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制缺陷信息披露相關(guān)研究
    2.3 上市銀行內(nèi)部控制相關(guān)研究
3. 內(nèi)部控制缺陷信息披露理論概述
    3.1 內(nèi)部控制缺陷信息披露的內(nèi)涵
        3.1.1 內(nèi)部控制信息披露的含義
        3.1.2 內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)界定
    3.2 內(nèi)部控制缺陷信息披露的理論基礎(chǔ)
        3.2.1 委托代理理論
        3.2.2 信息不對稱理論
        3.2.3 信號傳遞理論
        3.2.4 有效市場假說理論
4. 我國上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露現(xiàn)狀分析
    4.1 關(guān)于上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的規(guī)定
    4.2 研究方法、樣本數(shù)據(jù)選取
        4.2.1 研究方法
        4.2.2 數(shù)據(jù)和資料來源
    4.3 2010年上市銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露載體及內(nèi)容
        4.3.1 披露載體及內(nèi)容
        4.3.2 上市銀行內(nèi)部控制缺陷披露的現(xiàn)狀分析
    4.4 2010年上市銀行內(nèi)部控制披露的缺陷類型
        4.4.1 披露缺陷的類型
        4.4.2 上市銀行內(nèi)部控制披露的缺陷分析
5. 浦發(fā)銀行內(nèi)部控制缺陷信息披露的案例研究
    5.1 研究方法、樣本數(shù)據(jù)選取
        5.1.1 研究方法
        5.1.2 數(shù)據(jù)和資料來源
    5.2 浦發(fā)銀行2008-2010年內(nèi)部控制缺陷信息披露情況
        5.2.1 浦發(fā)銀行簡介
        5.2.2 浦發(fā)銀行2008-2010年度內(nèi)部控制缺陷信息披露載體及內(nèi)容分析
        5.2.3 浦發(fā)銀行2008-2010年度內(nèi)部控制缺陷類型分析
6. 研究結(jié)論、政策建議及展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
參考文獻
后記
致謝

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本文編號：2857266