發(fā)布時(shí)間：2020-10-13 01:06

　　 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。作為一個(gè)具有特殊經(jīng)營(yíng)對(duì)象及經(jīng)營(yíng)方式的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),建立并不斷完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系,是防范銀行風(fēng)險(xiǎn),確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行的基礎(chǔ)。近年來,隨著《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》以及其他相關(guān)內(nèi)部控制文件的相繼出臺(tái),銀監(jiān)會(huì)明確要求商業(yè)銀行建立系統(tǒng)、透明和文件化的內(nèi)部控制體系,并實(shí)施有效性的評(píng)價(jià)。城市商業(yè)銀行作為支持地方經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展的主要金融機(jī)構(gòu),內(nèi)部控制是其安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的必要條件,也是其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的基本保障。但在實(shí)際中,內(nèi)部控制的建設(shè)是中國(guó)城市商業(yè)銀行普遍存在的薄弱環(huán)節(jié),一個(gè)突出的問題就是內(nèi)部控制與銀行的發(fā)展戰(zhàn)略不相匹配,內(nèi)部控制不能很好的促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。本文以包商銀行為例,通過分析包商銀行的發(fā)展戰(zhàn)略即專注小企業(yè)業(yè)務(wù)、發(fā)展中間業(yè)務(wù)、形成差異化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、探索綜合化經(jīng)營(yíng)模式、最終構(gòu)建小企業(yè)的全面金融服務(wù)集成商,以及目前的內(nèi)部控制,指出了目前的內(nèi)控體系與發(fā)展戰(zhàn)略不匹配的問題,如內(nèi)控建設(shè)沒有目標(biāo),是一種被動(dòng)合規(guī)為導(dǎo)向的內(nèi)控制度;沒有正式的的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,缺乏對(duì)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面分析;內(nèi)部控制覆蓋不全面,沒能延伸到整個(gè)銀行活動(dòng)的各個(gè)層面和業(yè)務(wù)整個(gè)流程上等等。最后,本文從構(gòu)建小企業(yè)的全面金融服務(wù)集成商的戰(zhàn)略視角出發(fā),提出了包商銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體思路,并圍繞內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋和監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)方面提出了具體措施。
【學(xué)位單位】：內(nèi)蒙古大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F832.33;F830.42
【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 引言
    1.1 選題背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究方法與思路框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論概述
        1.4.1 內(nèi)部控制與內(nèi)控體系的基本理論及其發(fā)展
        1.4.2 中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控管理與內(nèi)控體系的探索與發(fā)展
        1.4.3 中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容及其框架
第二章 包商銀行戰(zhàn)略描述
    2.1 包商銀行戰(zhàn)略愿景、目標(biāo)與發(fā)展遠(yuǎn)景
        2.1.1 包商銀行戰(zhàn)略愿景
        2.1.2 包商銀行戰(zhàn)略目標(biāo)
        2.1.3 包商銀行未來發(fā)展遠(yuǎn)景
    2.2 包商銀行主業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
        2.2.1 業(yè)務(wù)組合
        2.2.2 區(qū)域組合
        2.2.3 立體交叉
    2.3 包商銀行綜合化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)選擇
        2.3.1 綜合化經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)
        2.3.2 綜合化經(jīng)營(yíng)步驟
第三章 包商銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及存在的問題
    3.1 包商銀行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀
    3.2 包商銀行內(nèi)控體系存在的問題
第四章 戰(zhàn)略視角下包商銀行內(nèi)控體系建設(shè)總體思路
    4.1 總體目標(biāo)與要求
    4.2 總體原則
    4.3 主要措施
第五章 戰(zhàn)略視角下包商銀行內(nèi)控體系建設(shè)具體措施
    5.1 內(nèi)控環(huán)境
    5.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估
    5.3 控制措施
    5.4 信息溝通交流
    5.5 內(nèi)部監(jiān)督
參考文獻(xiàn)
致謝
個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文和研究成果

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前6條

1 錢許慧;;銀行內(nèi)控體系建立的重要性[J];現(xiàn)代商業(yè);2011年33期

2 謝志華;;內(nèi)部控制:本質(zhì)與結(jié)構(gòu)[J];會(huì)計(jì)研究;2009年12期

3 陽(yáng)長(zhǎng)春;;對(duì)完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的思考[J];企業(yè)家天地;2009年03期

4 袁理;;試析我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的建設(shè)[J];黑龍江對(duì)外經(jīng)貿(mào);2008年04期

5 陳關(guān)亭;;企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)[J];南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào);2007年03期

6 楊雄勝;;內(nèi)部控制理論面臨的困境及其出路[J];會(huì)計(jì)研究;2006年02期

本文編號(hào)：2838530