【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)全球化和互聯(lián)網(wǎng)金融時代的到來,我國銀行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)日益劇增,如何在新時代下把握機(jī)遇創(chuàng)新發(fā)展成為商業(yè)銀行當(dāng)前需要解決的問題和難題。在我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呈現(xiàn)“新常態(tài)”趨勢下,增長速度逐漸放緩,由于受到宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的影響,使得我國商業(yè)銀行的不良貸款率以及關(guān)注類資產(chǎn)數(shù)量增加,同時不良貸款計提的撥備率也在相應(yīng)提高,導(dǎo)致商業(yè)銀行的利潤大大減少。因此采用合理績效評價體系能對商業(yè)銀行綜合運(yùn)營狀況進(jìn)行有效分析,同時對商業(yè)銀行盈利能力及未來發(fā)展能力均有一定的提升作用。在新時代背景下,我國商業(yè)銀行應(yīng)該改變傳統(tǒng)經(jīng)營理念和經(jīng)營模式,以追求股東收益最大化為目標(biāo),這樣以追求利潤增長的傳統(tǒng)杜邦分析體系已不能滿足當(dāng)前銀行在激烈的市場競爭情況下財務(wù)評價的需要,商業(yè)銀行應(yīng)該全面考慮成本因素和風(fēng)險控制,建立一個合理有效的盈利能力評價體系。在這種情況下,經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)模型應(yīng)運(yùn)而生,在所有商業(yè)銀行中興業(yè)銀行最早推行將經(jīng)濟(jì)增加值作為績效考核指標(biāo),隨后該考核體系逐漸被其他商業(yè)銀行使用。EVA價值體系能在經(jīng)濟(jì)利潤的基礎(chǔ)上實現(xiàn)股東收益最大化和商業(yè)銀行價值最大化目標(biāo),但是EVA值是一個絕對指標(biāo),無法對規(guī)模差異以及區(qū)域差異進(jìn)行衡量,不能對規(guī)模不同、投入資本不同的商業(yè)銀行進(jìn)行有效的對比,同時EVA指標(biāo)反映的是商業(yè)銀行最終的經(jīng)營結(jié)果,對商業(yè)銀行具體經(jīng)營過程中遇到的問題無法有效體現(xiàn),因此將EVA和傳統(tǒng)杜邦分析方法結(jié)合使用迫在眉睫,修正后的杜邦分析方法以權(quán)益資本EVA率為核心指標(biāo),能有效規(guī)避傳統(tǒng)杜邦分析體系和EVA法在使用過程中存在的缺陷,能對商業(yè)銀行的績效水平作出合理評價,同時也能反映商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力,有助于商業(yè)銀行管理者和股東做出合理的經(jīng)營決策。本文首先對傳統(tǒng)杜邦分析體系和EVA模型進(jìn)行理論介紹和公式推導(dǎo),然后通過分析兩者各自存在的優(yōu)勢和局限性,從兩者結(jié)合使用的必要性和可行性來研究對杜邦分析法修正的實際可操作性,由于和一般生產(chǎn)性企業(yè)相比,商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)比較特殊,因此有必要根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營特點來對EVA模型公式進(jìn)行相應(yīng)的修改和調(diào)整,然后在EVA指標(biāo)的基礎(chǔ)上對傳統(tǒng)杜邦分析體系進(jìn)行修正,并且推導(dǎo)出計算商業(yè)銀行EVA值和核心指標(biāo)權(quán)益資本EVA率的具體計算公式。文章以國內(nèi)11家上市商業(yè)銀行為研究對象,對傳統(tǒng)杜邦分析法和修正后的杜邦分析法在衡量商業(yè)銀行盈利能力方面的有效性進(jìn)行分析,實證結(jié)果表明修正后的杜邦分析方法比傳統(tǒng)杜邦分析體系更具有合理性和有效性,并運(yùn)用修正后的杜邦分析方法對上市商業(yè)銀行權(quán)益資本EVA率指標(biāo)進(jìn)行分解,從多角度分析商業(yè)銀行實際經(jīng)營業(yè)績變化原因,文章最后從影響修正后的杜邦分析法中的三大財務(wù)指標(biāo)因素著手,對提高我國上市商業(yè)銀行的盈利水平提出具體建議和方法,有助于商業(yè)銀行實現(xiàn)價值增值和股東財富最大化目標(biāo)。
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F832.33;F830.42

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本文編號：2762452