隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，由于銀行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的要求日益增加。巴林銀行的破產(chǎn)、08年的金融危機(jī)等一系列事件使人們認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)銀行的重要性，內(nèi)部控制的缺失將有可能使銀行走向破產(chǎn)的境地。內(nèi)控信息披露是投資者了解銀行內(nèi)控情況的有效途徑，根據(jù)信號(hào)傳遞理論，如果某個(gè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行得較為有效，它會(huì)積極地披露相關(guān)內(nèi)容，使投資者看到其在內(nèi)部控制方面的明顯優(yōu)勢(shì)，提升對(duì)投資者的吸引力，并且對(duì)債權(quán)者也是一種合理保障；如果一個(gè)銀行內(nèi)部控制不完善，那么它的相關(guān)披露則會(huì)過于遵循法規(guī)的條條框框，顯得形式化，披露出來的內(nèi)容質(zhì)量不高，不能為投資者做決策提供有用的信息，使得內(nèi)部控制披露的信息使用價(jià)值不高，缺乏實(shí)用性。所以完善內(nèi)控信息披露有利于加強(qiáng)銀行的內(nèi)部控制，促進(jìn)銀行持續(xù)健康地發(fā)展。隨著2008年《基本規(guī)范》以及2010年《配套指引》的出臺(tái)，我國的內(nèi)部控制信息披露進(jìn)入強(qiáng)制性披露階段。京都天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所2010、2011年連續(xù)兩年對(duì)華夏銀行的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告出具核實(shí)評(píng)價(jià)意見，這類報(bào)告不是標(biāo)準(zhǔn)意義上的審計(jì)報(bào)告,保證程度低，權(quán)威性較差。 本文選取華夏銀行內(nèi)部控制信息披露為研究對(duì)象，第一部分闡述了選題背景及意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究方法及框架，第二部分闡述了內(nèi)部控制信息披露的含義及發(fā)展歷程、披露形式和披露內(nèi)容、內(nèi)控信息披露的理論基礎(chǔ)等相關(guān)理論，第三部分在對(duì)華夏銀行進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹后，從披露形式和披露內(nèi)容兩方面描述了華夏銀行的內(nèi)部控制信息披露情況，第四部分找出華夏銀行內(nèi)控信息披露存在的問題，包括披露形式化、缺乏對(duì)內(nèi)控缺陷及不足的披露等問題，對(duì)存在的問題從外部和內(nèi)部兩個(gè)角度進(jìn)行原因分析，外部原因主要包括法律規(guī)范的不完善、監(jiān)管不嚴(yán)等方面，而從銀行自身角度來說，主要是銀行披露動(dòng)力不足、治理結(jié)構(gòu)不合理等導(dǎo)致披露形式化等問題，第五部分提出完善內(nèi)部控制信息披露的建議，主要是完善相關(guān)法律規(guī)范，完善華夏銀行內(nèi)部控制，加強(qiáng)信息披露監(jiān)管等。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1833143