發(fā)布時間：2018-03-21 13:36

  本文選題：華銳風電　切入點：公司內部治理　出處：《華中科技大學》2014年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：財務報告是上市公司披露財務狀況和經(jīng)營成果的載體,是外部投資人進行投資的主要依據(jù)。近來年,被稱為“年報補丁”的財務重述現(xiàn)象愈演愈烈,引起了全世界的廣泛關注。所謂財務重述,就是指企業(yè)在發(fā)現(xiàn)并糾正前期財務報告的差錯時,重新表述以前公布的財務報告。美國政府問責局(簡稱GAO)認為財務重述屬于低質量會計信息的表現(xiàn),是公司治理機制的缺陷和公司治理效率的低下的結果。因此,有必要研究內部治理對財務重述的影響機制,這樣有助于提高公司財務信息的質量,從而降低上市公司的財務重述行為發(fā)生的可能性。2013年3月6日,華銳風電發(fā)布公司差錯更正公告,承認公司2011年財務報表的有關賬務處理存在會計差錯。同年5月29日,公司因涉嫌違反證券法律法規(guī),收到證監(jiān)會《立案調查通知書》。本文選取華銳風電公司的典型案例,基于代理理論和利益相關者理論,從公司內部治理方面研究財務重述問題。通過華銳風電公司財務報告重述的案例,討論華銳風電因為收入確認不當引發(fā)的財務重述事項,并將公司內部治理與財務報告重述有機結合起來,以此重點分析董事會特征、股權結構、高管薪酬和內部控制對華銳風電財務重述的影響,再分析財務重述產(chǎn)生的嚴重經(jīng)濟后果。通過對華銳風電的案例分析研究,最后發(fā)現(xiàn)公司內部治理缺陷會增大財務重述發(fā)生的可能性。面對日益嚴重的財務重述問題,一方面,政府應大力完善財務重述制度,加強對上市公司信息披露的監(jiān)管;另一方面,企業(yè)應積極完善內部治理機制,提高公司治理的綜合水平。只有通過外部監(jiān)管環(huán)境和內部治理結構的共同完善,才能有效遏制公司高管的財務舞弊行為,促進資本市場的完善。
[Abstract]:The financial report is the carrier which the listed company discloses the financial condition and the operating result, and is the main basis for the outside investor to make the investment. In recent years, the phenomenon of financial restatement called the "annual report patch" has become more and more serious. The so-called financial restatement means that when an enterprise discovers and corrects errors in its previous financial reports, Restatement of previously published financial reports. The United States Government Accountability Office (GAO) considers the financial restatement to be a performance of low-quality accounting information, which is the result of deficiencies in corporate governance mechanisms and inefficiencies in corporate governance. It is necessary to study the influence mechanism of internal governance on financial restatement, which can help to improve the quality of financial information and reduce the possibility of financial restatement. Sinovel Wind Power issued a notice to correct the company's errors, admitting that accounting errors existed in the accounting handling of the company's financial statements on 2011. On May 29th of the same year, the company was suspected of violating securities laws and regulations, This article selects the typical case of Sinovel wind power company, based on agency theory and stakeholder theory, Through the financial restatement case of Sinovel wind power company, the financial restatement of Sinovel wind power caused by improper revenue recognition is discussed. Combining the internal governance of the company with the restatement of financial report, the paper analyzes the influence of board characteristics, equity structure, executive compensation and internal control on financial restatement of Sinovel Wind Power. Through the case study of Sinovel wind power, it is found that the internal governance defects of the company will increase the possibility of financial restatement. In the face of the increasingly serious financial restatement problem, on the one hand, The government should make great efforts to improve the financial restatement system and strengthen the supervision of information disclosure of listed companies. On the other hand, enterprises should actively improve the internal governance mechanism. Only through the improvement of external regulatory environment and internal governance structure can we effectively curb the financial fraud of company executives and promote the perfection of capital market.
【學位授予單位】：華中科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F426.61;F406.7;F271

【參考文獻】

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本文編號：1644079