本文關鍵詞：我國能源上市公司內控自評報告信息披露質量研究　出處：《西安科技大學》2014年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：內部控制信息披露作為會計信息披露的重要組成部分，一直是學術界研究的熱門話題，在美國安然事件之后企業(yè)內部控制更加引起了全球的廣泛關注，2002年美國頒布了薩班斯法案（SOX）。在我國，對于企業(yè)關于內控信息披露方面的規(guī)定起步比較晚。主要法律規(guī)范有2006年上交所和深交所相繼頒布的《內部控制指引》、財政部五部委于2008年聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、2010年的18項應用指引、《評價指引》及《審計指引》等。作為全面提升我國企業(yè)經營管理水平的重要舉措，基本規(guī)范和配套指引受到了高度關注。本文試圖在內部控制新的制度背景下，選擇能源上市公司為研究對象，，研究我國上市公司內部控制信息披露質量的變化情況及其影響因素。 本文以內部控制自我評價報告為研究對象。首先，對能源上市公司內部控制信息披露的現(xiàn)狀進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)上市公司對內部控制相關規(guī)范的執(zhí)行力度逐年加強。其次，對內控自評報告信息披露質量進行界定，以我國近期頒布的內控政策為依據(jù)，構建了一個包含及時性、真實性、完整性、可比性指標的多層次評價指標體系，進而對內控自評報告信息披露質量進行評價分析。研究發(fā)現(xiàn)我國上市公司內控自評報告信息披露質量還較低，不過隨著內部控制相關制度的完善，內控自評報告信息披露質量逐年改善的趨勢明顯。然后，對內控信息披露質量的影響因素進行實證研究，結果發(fā)現(xiàn)第一大股東控股比例高、監(jiān)事會會議次數(shù)適中、上市時間短以及聘請“十大”會計事務所審計的上交所能源上市公司的內控自評報告信息披露質量較高；而董事會規(guī)模、獨立董事比例以及公司規(guī)模、盈利能力、資本結構等財務指標對內控自評報告信息披露質量的作用不明顯。最后，提出通過持續(xù)優(yōu)化完善公司治理結構；健全內部控制信息披露法律法規(guī)，加大違規(guī)處罰力度；鼓勵上市公司通過自愿性披露的路徑提升內控信息披露的質量。
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【學位授予單位】：西安科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F426.2

【參考文獻】

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1 方紅星;孫

本文編號：1348890