本文關(guān)鍵詞：X鐵路運輸公司內(nèi)部控制的優(yōu)化研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 鐵路企業(yè) 案例研究 全面預算 運價下浮

【摘要】：我國鐵路運輸企業(yè)作為國有特大型壟斷企業(yè),具有其行業(yè)的特殊性,由于改革之前長期的政企不分,企業(yè)的內(nèi)部控制制度與現(xiàn)代企業(yè)市場營銷管理水平的差距日顯突出,優(yōu)化內(nèi)部控制勢在必行。X鐵路運輸公司為鐵路總公司全資子公司,承擔鐵路特種貨物運輸,具有鐵路運輸企業(yè)(鐵路局)貨車運輸管理的一般性,因此選取X鐵路運輸公司作為研究對象。本文采用理論研究和案例研究的方法。本人通過對X鐵路運輸公司相關(guān)專家進行訪問,并根據(jù)實習的情況對X鐵路運輸公司內(nèi)部控制的資料進行搜集歸納。首先描述了X鐵路運輸公司的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,其次對公司層面上的企業(yè)文化、組織架構(gòu)、激勵考核制度、經(jīng)營風險的評估機制、監(jiān)督等方面內(nèi)部控制問題進行分析；之后在具體業(yè)務層面的內(nèi)部控制中,針對公司運輸與經(jīng)營特性,基于全面預算的全要素、全過程、全方位管理過程的內(nèi)部控制重要性,以及運費下浮是拓展市場營銷的主要關(guān)鍵點之一的依據(jù),因此,本文在業(yè)務層面著重選擇這兩個方面進行詳細分析研究。在公司層面的內(nèi)部控制的優(yōu)化中,引入了“軟”控制--- 企業(yè)文化和“實”控制---控制結(jié)構(gòu)相結(jié)合的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化理論,從而更好的從公司層面加強“人”對于內(nèi)部控制實行的理解和支持,采用約束制度與激勵制度并存的方式,也能通過企業(yè)文化將鐵路運輸企業(yè)社會責任意識,達到服務理念和企業(yè)本身的經(jīng)營理念等在員工中的傳遞,確保內(nèi)部控制更好地實施。在公司層面內(nèi)部控制優(yōu)化的基礎上,對全面預算和運價下浮兩個具體的業(yè)務方面提出了較為詳細的內(nèi)控流程優(yōu)化對策。在全面預算管理方面,增加了預算啟動前由總公司市場部派專人進行廣泛調(diào)研的內(nèi)部控制流程環(huán)節(jié),并且將預算完成情況與考核獎勵機制掛鉤。在運價下浮方面,增加了全過程信息留痕的環(huán)節(jié),采用建立運價下浮管理信息系統(tǒng)以實現(xiàn)；提出將建成的運價管理信息系統(tǒng)繼續(xù)整合成本測算系統(tǒng)功能,逐步增加各區(qū)域公路價格信息查詢與分析功能；全面實現(xiàn)具有全過程留痕、測算、對比、分析、審批、統(tǒng)計與監(jiān)控功能的運價下浮管理網(wǎng)上辦理信息平臺。這也是本文的創(chuàng)新之處。綜上,本文對X鐵路運輸公司的內(nèi)部控制進行了詳細且有針對性的優(yōu)化,有主有輔,對其他鐵路運輸企業(yè)具有借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 鐵路企業(yè) 案例研究 全面預算 運價下浮
【學位授予單位】：北京交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F532.6;F530.68
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-11
• 1 引言11-15
• 1.1 研究背景及意義和目的11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 研究內(nèi)容和方法12-13
• 1.3 論文創(chuàng)新13
• 1.4 研究的思路及目標13-15
• 2 理論基礎與文獻綜述15-21
• 2.1 企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)概念15-16
• 2.1.1 企業(yè)內(nèi)部控制的定義15
• 2.1.2 企業(yè)內(nèi)部控制的目標15-16
• 2.1.3 企業(yè)內(nèi)部控制的要素16
• 2.2 相關(guān)文獻綜述16-20
• 2.2.1 國外內(nèi)部控制研究16-18
• 2.2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制研究18-20
• 2.3 “以人為本”內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)20-21
• 3 X鐵路運輸公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及分析21-38
• 3.1 X鐵路運輸公司情況介紹21-22
• 3.2 X鐵路運輸公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀概述22-26
• 3.2.1 公司層面22-25
• 3.2.2 業(yè)務層面25-26
• 3.3 X鐵路運輸公司內(nèi)部控制問題分析26-38
• 3.3.1 公司層面26-33
• 3.3.2 業(yè)務層面33-38
• 4 X鐵路運輸公司內(nèi)部控制的優(yōu)化38-50
• 4.1 X鐵路運輸公司內(nèi)部控制目標38
• 4.2 公司層面內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化38-43
• 4.2.1 企業(yè)文化40
• 4.2.2 風險的識別與評估及應對40-41
• 4.2.3 控制活動41-42
• 4.2.4 信息溝通42-43
• 4.2.5 監(jiān)督43
• 4.3 業(yè)務層面內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化43-50
• 4.3.1 全面預算43-46
• 4.3.2 運價管理46-50
• 5 結(jié)論和不足50-52
• 參考文獻52-54
• 作者簡歷54-56
• 學位論文數(shù)據(jù)集56

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本文編號：981278