進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái),我國(guó)相繼頒發(fā)了一系列內(nèi)部控制法規(guī),國(guó)內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制水平快速提高,大型企業(yè)普遍建立了較為完備的內(nèi)部控制體系,具有較高的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。然而國(guó)內(nèi)很多中小型企業(yè)受限于管理水平和利潤(rùn)規(guī)模,管理制度尚不健全,內(nèi)部控制存在很多缺陷,風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足,嚴(yán)重阻礙了企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。對(duì)于中小型企業(yè)而言,利潤(rùn)規(guī)模和企業(yè)規(guī)模都相對(duì)較小,健全內(nèi)部控制需要更多的考慮成本效益原則。此外,不同的企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀有所區(qū)別,風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和風(fēng)險(xiǎn)程度不同,需要切合實(shí)際情況健全企業(yè)內(nèi)部控制。本文收集整理了大量?jī)?nèi)控研究文獻(xiàn),并梳理J通用航空的各項(xiàng)規(guī)章制度,為本研究確立了研究基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上,本文依據(jù)內(nèi)部控制要素,從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通監(jiān)督和監(jiān)督內(nèi)控五要素展開,全面分析J通用航空的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。其次,本文從人力資源政策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)及控制措施、內(nèi)部監(jiān)督有效性方面分析J通用航空內(nèi)部控制存在的缺陷,并總結(jié)其內(nèi)部控制缺陷成因。最后,本文立足于J通用航空的實(shí)際需要,提出了內(nèi)部控制優(yōu)化建議。本文是針對(duì)J通用航空公司的內(nèi)控理論應(yīng)用研究,具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義,可以對(duì)具有類似行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的中小... 

【文章來(lái)源】：吉林大學(xué)吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

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【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

論文研究框架

吉林大學(xué)碩士學(xué)位論文 任職董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理，總攬公司全局管理。公司下設(shè)飛行航務(wù)部、綜合辦（下設(shè)財(cái)務(wù)部和行政部）、業(yè)務(wù)部、空間信息中心、航空科技部、機(jī)務(wù)生產(chǎn)技術(shù)部和質(zhì)控室，由三個(gè)副總經(jīng)理分管并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 J 通用航空公司組織架構(gòu)圖如下：

吉林大學(xué)碩士學(xué)位論文33風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先級(jí)進(jìn)行排序。由于依賴于衛(wèi)星遙感技術(shù)的地理信息企業(yè)數(shù)量眾多且業(yè)務(wù)流程相近，J通用航空風(fēng)險(xiǎn)的定量分析可以綜合運(yùn)用歷史資料法和理論分步法，4.3.3控制活動(dòng)優(yōu)化（1）強(qiáng)化預(yù)算控制J通用航空公司應(yīng)該建立更加完善的預(yù)算控制流程。一般來(lái)說(shuō)，完整的預(yù)算流程從戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，包含預(yù)算目標(biāo)的制定、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算指標(biāo)分解與責(zé)任落實(shí)、預(yù)算控制執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核和預(yù)算調(diào)整具體流程如下圖。圖4.1預(yù)算控制管理流程圖與上述流程圖相比，J通用航空公司預(yù)算控制僅僅局限于預(yù)算編制和預(yù)算審批環(huán)節(jié)，需要完善整個(gè)預(yù)算控制流程。首先管理層需要制定明確的現(xiàn)階段戰(zhàn)略目

【參考文獻(xiàn)】：
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本文編號(hào)：3576064