【摘要】：內部控制是企業(yè)經營管理的關鍵組成部分，在企業(yè)經營管理中發(fā)揮著重要作用，設計合理、運行有效的內部控制不僅可以改善會計信息質量，還可以提升企業(yè)管理水平、提高企業(yè)風險防御能力。因此，，本文運用內部控制理論，運用文獻分析、案例研究、分析與綜合、歸納演繹等研究方法，對渤海海運有限公司內部控制進行分析，找出渤海海運有限公司內部控制實施中存在的問題，提出內部控制優(yōu)化的方案。 首先，回顧了內部控制理論基礎和內部控制理論演進歷程。內部控制理論演進歷程的總體趨勢是內部控制涵蓋的范圍越來越廣泛，已超越了會計、審計的范疇，已有與風險管理全面融合的趨勢，更加強調其對于企業(yè)內部管理的重要作用。 其次，對渤海海運有限公司內部控制現(xiàn)狀進行分析，指出了內部控制存在的問題和面臨的風險。 再次，分析了內部控制優(yōu)化的總體思路，提出了基于管理視角的內部控制系統(tǒng)方案，方案具體包括以風險控制為目標的戰(zhàn)略層內部控制、以全面預算為手段的管理層內部控制和以流程管理為內容的業(yè)務層內部控制三部分。 最后，指出渤海海運有限公司內部控制優(yōu)化的實施必須將觀念由“要我控制”轉變?yōu)椤拔乙刂啤�，建立分層管理的職權體系，優(yōu)化業(yè)務流程和完善內部控制制度。
【學位授予單位】：燕山大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F552.6

【引證文獻】

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1 張琳;海豐國際公司市場營銷戰(zhàn)略研究[D];西北大學;2014年

本文編號：2540856