發(fā)布時間：2017-10-31 02:25

  本文關鍵詞：關于X會計師事務所的J公司內控審計項目改進研究

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【摘要】：我國積極借鑒美國《薩班斯法案》的做法,將內部控制審計確立為注冊會計師的一項法定業(yè)務,這對推進我國資本市場健康運行和維護投資者信心以及審計職業(yè)界的發(fā)展都產生了重大影響。鑒于我國實施內部控制審計的時間還不長,會計師事務所在開展該項業(yè)務中仍存在一些不足,并且現(xiàn)有的研究中還沒有專門針對會計師事務所本身實施內控審計的不足進行案例研究的,因此對會計師事務所實施的內控審計進行改進研究,對我國內部控制審計業(yè)務的完善顯得尤為重要。圍繞這一主題,本文以X會計師事務所實施的J公司內控審計項目為研究對象,采取規(guī)范研究和案例研究相結合的方法,從不同視角進行多維度研究,主要對以下幾個方面進行探討并得出相關結論。首先,本文分析了內部控制審計的理論,以此作為研究的基礎。其次,以J公司內控審計項目為案例,簡要介紹了X會計師事務所實施該內控審計的過程,包括案例主體基本情況介紹,以及內控審計工作從計劃、實施到報告階段的介紹。再次,通過剖析X會計師事務所實施內控審計的過程,指出其在不同階段存在的問題,主要包括內控審計時間安排欠妥當,審計重點不突出；測試內控有效性的方法不夠合理,審計中未充分利用他人工作；內控缺陷的評價標準存在某些不當,以及注冊會計師與被審計單位的溝通不足等。接著從多方面分析了問題原因。最后,針對X會計師事務所在J公司內控審計項目中存在的審計問題,分審計階段提出了改進建議,并在論文末尾處對審計準則的完善提了些許建議,以期為X會計師事務所合理實施內部控制審計提供借鑒。
【關鍵詞】：內部控制審計 審計重點 審計方法 內控缺陷 溝通
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F233;F239.45;F562.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 研究背景及意義11-13
• 1.2 文獻綜述13-16
• 1.2.1 關于內部控制審計準則和制度方面的研究13-15
• 1.2.2 關于內部控制審計評價方面的研究15
• 1.2.3 關于內部控制缺陷與企業(yè)關系的研究15-16
• 1.2.4 關于內部控制審計的方法和程序的研究16
• 1.2.5 關于對內部控制審計研究的文獻的評述16
• 1.3 研究方法和論文框架16-18
• 第2章 內部控制審計相關理論概述18-23
• 2.1 內部控制審計的涵義18-19
• 2.2 內部控制審計的理論分析19-20
• 2.2.1 內部牽制論19
• 2.2.2 委托代理理論19
• 2.2.3 信息不對稱理論19-20
• 2.3 我國內部控制審計制度簡介20-23
• 第3章 X會計師事務所的J公司內控審計項目執(zhí)行現(xiàn)狀23-32
• 3.1 J公司內部控制情況23-25
• 3.1.1 J公司內部控制現(xiàn)狀23-24
• 3.1.2 J公司本期業(yè)務及所處行業(yè)的重大變化24
• 3.1.3 J公司內部控制自我評價24-25
• 3.2 X會計師事務所內部控制審計情況25
• 3.2.1 X會計師事務所基本簡介25
• 3.2.2 X會計師事務所內控審計業(yè)務簡介25
• 3.3 J公司內控審計項目的審計計劃階段要素25-28
• 3.3.1 內控審計目標、審計依據(jù)與審計范圍25-26
• 3.3.2 內控審計的組織方案26-27
• 3.3.3 風險評估與控制測試27
• 3.3.4 內控審計策略27-28
• 3.4 J公司內控審計項目的審計實施階段要素28-29
• 3.4.1 采用自上而下的審計方法28-29
• 3.4.2 測試內控設計和執(zhí)行的有效性29
• 3.5 J公司內控審計項目的審計報告階段要素29-32
• 第4章 X會計師事務所在J公司內控審計項目中的審計問題與成因分析32-41
• 4.1 X會計師事務所在J公司內控審計項目中存在的審計問題32-38
• 4.1.1 內控審計計劃階段的問題32
• 4.1.2 內控審計實施階段的問題32-34
• 4.1.3 內控審計報告階段的問題34-38
• 4.2 X會計師事務所在J公司內控審計項目中審計問題的成因分析38-41
• 4.2.1 開展內控審計經驗不足38-39
• 4.2.2 注冊會計師的專業(yè)勝任能力不足39
• 4.2.3 審計信息化利用程度不高39
• 4.2.4 受成本效益約束39-41
• 第5章 針對改進X會計師事務所的J公司內控審計項目的建議41-57
• 5.1 對J公司內控審計計劃階段的改進41-45
• 5.1.1 合理規(guī)劃內控審計時間41-42
• 5.1.2 突出內控各要素的審計重點42-44
• 5.1.3 提高X會計師事務所的質量控制和人員素質44-45
• 5.1.4 合理平衡審計風險與成本效益45
• 5.2 對J公司內控審計實施階段的改進45-48
• 5.2.1 改進內控審計方法45-47
• 5.2.2 充分利用他人工作47
• 5.2.3 提高會計師事務所運用計算機審計技術的能力47-48
• 5.3 對J公司內控審計報告階段的改進48-55
• 5.3.1 提升判斷內控缺陷的合理性程度48-55
• 5.3.2 加強有效的審計溝通55
• 5.4 完善《審計指引》內控缺陷評價標準55-57
• 結論57-59
• 參考文獻59-61
• 致謝61

【相似文獻】

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本文編號：1120406