2009年,深圳證券交易所正式推出創(chuàng)業(yè)板,迄今已有731家公司在創(chuàng)業(yè)板上市。創(chuàng)業(yè)板的成立為創(chuàng)業(yè)型、中小型和高科技公司提供了一個融資途徑和發(fā)展空間,在調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時也促進了國民經(jīng)濟的發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板是完善投融資體系的必經(jīng)階段,在促進高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、保證資本要素的合理流動、促進技術(shù)創(chuàng)新以及促進社會的資源配置等諸多方面都起著十分重要的作用。創(chuàng)業(yè)板市場定位為“七新三高”企業(yè),該類企業(yè)規(guī)模相對較小,風險抵御能力較差,股權(quán)高度集中,內(nèi)部控制不健全,增加了審計的復雜性;由于創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的盈利能力相對較弱,如果企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不好,管理層具有較強的造假動機,這些因素都在一定程度上增加了審計風險。由此發(fā)現(xiàn),我國創(chuàng)業(yè)板上市公司的審計工作存在著諸多風險。因此,必須加強對創(chuàng)業(yè)板公司的審計工作,促進創(chuàng)業(yè)板上市公司健康發(fā)展。在閱讀了國內(nèi)和國外相關(guān)的研究文獻并進行總結(jié)后,把現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚撟鳛檠芯恳罁?jù),采用了文獻資料法和案例分析法來研究創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的審計風險。首先,以創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的特點為出發(fā)點,總結(jié)了創(chuàng)業(yè)板企業(yè)面臨的審計情況。其次,從創(chuàng)業(yè)板的行業(yè)環(huán)境、治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營風險、內(nèi)部控制和創(chuàng)業(yè)板企業(yè)存在的重大錯報風險五個方面...

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
內(nèi)容摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國內(nèi)文獻綜述
        1.2.2 國外文獻綜述
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容及方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點
第2章 概念及相關(guān)理論
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 審計風險概念
        2.1.2 風險導向?qū)徲嬆Ｐ?br>    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 信息不對稱理論
第3章 創(chuàng)業(yè)板上市公司審計風險的識別
    3.1 創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的特點及審計情況
        3.1.1 創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的特點
        3.1.2 創(chuàng)業(yè)板企業(yè)審計情況
    3.2 創(chuàng)業(yè)板上市公司審計風險的識別
        3.2.1 了解創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的行業(yè)環(huán)境風險
        3.2.2 了解創(chuàng)業(yè)板企業(yè)高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)風險
        3.2.3 了解創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力風險
        3.2.4 了解創(chuàng)業(yè)板企業(yè)的內(nèi)部控制
    3.3 創(chuàng)業(yè)板上市公司審計風險的評估
第4章 創(chuàng)業(yè)板上市公司審計風險應對措施
    4.1 總體應對措施
        4.1.1 對創(chuàng)業(yè)板的高風險性保持職業(yè)懷疑
        4.1.2 指派具有創(chuàng)業(yè)板審計經(jīng)驗的審計人員
        4.1.3 重點獲取創(chuàng)業(yè)板企業(yè)高風險領(lǐng)域中的審計證據(jù)
    4.2 具體應對措施
        4.2.1 強化對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的審計
        4.2.2 加強對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)內(nèi)部控制的測試
        4.2.3 對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)嚴格執(zhí)行監(jiān)盤及函證程序
        4.2.4 加強對創(chuàng)業(yè)板企業(yè)收入的審計
第5章 案例分析
    5.1 金亞科技背景介紹
        5.1.1 金亞科技公司概況
        5.1.2 金亞科技發(fā)展困境
        5.1.3 金亞科技事件回顧
    5.2 金亞科技審計風險的識別
        5.2.1 了解金亞科技的行業(yè)環(huán)境風險
        5.2.2 了解金亞科技高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)
        5.2.3 了解金亞科技的持續(xù)經(jīng)營能力風險
        5.2.4 了解金亞科技的內(nèi)部控制
    5.3 金亞科技審計風險的評估
    5.4 金亞科技審計風險的應對
        5.4.1 對金亞科技的舞弊風險保持職業(yè)懷疑
        5.4.2 強化對金亞科技持續(xù)經(jīng)營能力的審計
        5.4.3 加強對金亞科技內(nèi)部控制的測試
        5.4.4 對金亞科技嚴格執(zhí)行監(jiān)盤及函證程序
        5.4.5 加強對金亞科技收入的審計
第6章 結(jié)論與展望
參考文獻
后記



本文編號：3937650