隨著《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》的相繼發(fā)布,內部控制已經(jīng)得到社會普遍的認同,明確規(guī)定執(zhí)行該規(guī)范的上市公司披露年度內部控制自我評價報告等內部控制相關信息。本文運用規(guī)范研究與案例研究的方法闡述了采掘業(yè)內部控制信息披露的現(xiàn)狀以及相應對策,旨在不斷改善采掘業(yè)上市公司內部控制信息披露的現(xiàn)狀,為內部控制信息披露的管理實踐提供理論依據(jù)。 文章首先對國內外有關內部控制及內部控制信息披露的研究成果進行評述,并對有關理論進行闡述。其次,分析我國上市公司內部控制信息披露現(xiàn)存的主要問題。然后,針對采掘業(yè)上市公司,尤其是以X上市公司為例,主要從內部控制目標、要素、評價、審計這四個方面進行案例研究,分析該公司在內部控制信息披露方面的現(xiàn)狀。最后,在上述研究基礎上,提出采掘業(yè)上市公司在內部控制信息披露方面存在的問題及相應解決對策,為今后的采掘業(yè)上市公司進一步實施內部控制、完善內部控制信息披露提出建設性對策,以期對政府部門等有關規(guī)定出臺起到參考借鑒意義。

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
提要
Abstract
1 引言
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 國內外文獻綜述
        1.3.1 國外文獻綜述
        1.3.2 國內文獻綜述
        1.3.3 研究啟示
    1.4 研究方法
    1.5 創(chuàng)新和不足
2 內部控制信息披露的理論基礎
    2.1 委托代理理論
    2.2 信息不對稱理論
    2.3 信號傳遞理論
3 基于采掘行業(yè)的案例研究與分析
    3.1 樣本與數(shù)據(jù)來源
    3.2 X公司概況
    3.3 現(xiàn)狀分析
        3.3.1 對內部控制目標的信息披露
        3.3.2 對內部控制要素的信息披露
        3.3.3 對內部控制評價的信息披露
        3.3.4 對內部控制審計的信息披露
4 我國上市公司內部控制信息披露現(xiàn)存的主要問題
    4.1 內部控制信息披露主動意識增強緩慢
    4.2 內部控制信息披露的內容與格式不夠統(tǒng)一
    4.3 內部控制信息披露制度建設滯后
    4.4 內部控制信息披露的注冊會計師審計環(huán)節(jié)薄弱,內部控制報告審計缺少統(tǒng)一評價標準
5 結論及政策建議
    5.1 研究結論
        5.1.1 內部控制披露主體不夠統(tǒng)一
        5.1.2 內部控制要素信息披露詳盡不一,要求和標準不統(tǒng)一
        5.1.3 評價報告效果良好,缺乏對內部控制信息披露的審計意見
        5.1.4 內部控制審計的有效性不高,缺少審計人員崗位培訓
    5.2 政策建議
        5.2.1 明確信息披露的法律主體,完善規(guī)范體系
        5.2.2 鼓勵自愿披露,加強信息披露的監(jiān)管力度
        5.2.3 建立內部控制評價與審計報告相結合制度
        5.2.4 審計服務過程中建立或修正內部控制重點的建議,加強審計人員的培訓
6 研究啟示與研究展望
致謝
參考文獻
在學期間發(fā)表的學術論文及研究成果
摘要



本文編號：3833595