發(fā)布時(shí)間：2023-04-22 04:53

　　中國(guó)股市建立至今,已經(jīng)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)中占據(jù)了不可忽略的重要地位。但中國(guó)上市公司違法違規(guī)事件的發(fā)生層出不窮,其中不少事件牽涉到審計(jì)師的審計(jì)失敗與審計(jì)合謀問(wèn)題,致使廣大中小投資者的合法權(quán)益蒙受巨大損失,并阻礙證券市場(chǎng)優(yōu)化資源配置功能的有效發(fā)揮。審計(jì)定價(jià)是審計(jì)師審計(jì)機(jī)制在具體運(yùn)行過(guò)程中的重要一環(huán),是連接上市公司與審計(jì)師的經(jīng)濟(jì)紐帶,因此在審計(jì)學(xué)術(shù)和實(shí)務(wù)研究中有著重要的地位。除了針對(duì)審計(jì)定價(jià)影響因素的傳統(tǒng)研究外,近期不少學(xué)者開(kāi)始深入研究某一特定因素(例如,盈余管理、審計(jì)師變更)與審計(jì)定價(jià)的關(guān)聯(lián)關(guān)系,但考察證券市場(chǎng)監(jiān)管信號(hào)(處罰公告)與審計(jì)定價(jià)之間關(guān)聯(lián)關(guān)系的研究尚不多見(jiàn)。為此,本研究試圖從博弈論角度分析存在特定監(jiān)管信號(hào)條件下,監(jiān)管強(qiáng)度與審計(jì)服務(wù)定價(jià)對(duì)上市公司代理人與審計(jì)師的最優(yōu)策略選擇的影響,并運(yùn)用大樣本數(shù)據(jù)實(shí)證考察違規(guī)受處罰公司的審計(jì)定價(jià)特征以及該特征是否反映審計(jì)合謀。 本研究選取2003—2008年因違法違規(guī)受到監(jiān)管部門(mén)處罰的上市公司為研究對(duì)象。首先構(gòu)建上市公司代理人舞弊與審計(jì)師合謀的不完全信息動(dòng)態(tài)博弈模型,根據(jù)博弈分析的結(jié)果分兩個(gè)步驟展開(kāi)實(shí)證研究：第一步研究舞弊上市公司的審計(jì)定價(jià)特征；...

【文章頁(yè)數(shù)】：81 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
目錄
1 導(dǎo)論
    1.1 問(wèn)題的提出:研究背景
    1.2 概念表述
    1.3 研究視角、研究目標(biāo)、及研究方法
    1.4 研究流程和文章結(jié)構(gòu)
    1.5 可能的創(chuàng)新點(diǎn)
2 文獻(xiàn)回顧
    2.1 相關(guān)文獻(xiàn)回顧
    2.2 評(píng)述與啟示
3 上市公司代理人與審計(jì)師的最優(yōu)策略選擇
    3.1 邏輯起點(diǎn):審計(jì)職業(yè)懷疑論
    3.2 兩難境地:審計(jì)尋租與外部監(jiān)管
    3.3 上市公司代理人與審計(jì)師的博弈:不完全信息下的策略選擇
    3.4 小結(jié)與啟示
4 違規(guī)上市公司的審計(jì)定價(jià)特征研究
    4.1 研究問(wèn)題與假設(shè)提出
    4.2 研究設(shè)計(jì)
    4.3 實(shí)證檢驗(yàn)
    4.4 小結(jié)與啟示
5 差量審計(jì)定價(jià)對(duì)審計(jì)合謀的影響研究
    5.1 審計(jì)合謀問(wèn)題分析:合謀的識(shí)別
    5.2 研究問(wèn)題
    5.3 研究設(shè)計(jì)
    5.4 實(shí)證檢驗(yàn)
    5.5 小結(jié)
6 結(jié)論與建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策性建議
    6.3 研究局限與展望
注釋
參考文獻(xiàn)
在學(xué)期間發(fā)表論文及科研成果
后記



本文編號(hào)：3796954