隨著21世紀(jì)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步,證券市場(chǎng)上市公司的生存環(huán)境日益復(fù)雜,面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來(lái)越大。許多上市公司為了增加報(bào)表利潤(rùn)采用多種舞弊手段進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊,不僅加大了外部審計(jì)識(shí)別財(cái)務(wù)造假的難度,也對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展造成了重大損失。本文在此研究背景下,首先說(shuō)明對(duì)于上市公司虛增利潤(rùn)的識(shí)別和進(jìn)行舞弊審計(jì)的重要性,并且對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于上市公司舞弊審計(jì)的文獻(xiàn)進(jìn)行介紹。其次分析什么是虛增利潤(rùn)、什么是舞弊審計(jì)以及介紹舞弊審計(jì)具有哪些明顯特征。在這一部分詳細(xì)介紹了各種舞弊理論,然后闡述了虛增利潤(rùn)舞弊的識(shí)別方法,一是從公司整體層面進(jìn)行識(shí)別,主要是從企業(yè)與外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系,企業(yè)所在行業(yè)的整體情況,企業(yè)整體內(nèi)控制度和組織機(jī)構(gòu)的合理性等方面尋求不合理之處進(jìn)行突破;二是從具體層次（虛增收入、虛增利潤(rùn)、利用關(guān)聯(lián)方交易）進(jìn)行識(shí)別,針對(duì)每一層次識(shí)別出舞弊風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之后,提出了具體的應(yīng)對(duì)措施。由于舞弊審計(jì)中外部審計(jì)發(fā)揮的作用更大,整體應(yīng)對(duì)措施和具體應(yīng)對(duì)措施本文都是從會(huì)計(jì)師事務(wù)所角度而言,對(duì)審計(jì)人員提出了一系列、多角度的建議,如在審計(jì)業(yè)務(wù)中保持高度獨(dú)立性,開(kāi)展審計(jì)工作前提高對(duì)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,在審計(jì)工作中重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,必要... 

【文章來(lái)源】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)天津市

【文章頁(yè)數(shù)】：51 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖５．１大智慧虛增利潤(rùn)金額占比??資料來(lái)源：中國(guó)證監(jiān)會(huì)．中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)［Ｍ］．北京：證監(jiān)會(huì)，２０１６?（ＳＳ號(hào)）．??

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別效率改善研究——基于分類(lèi)技術(shù)改進(jìn)和數(shù)據(jù)信息優(yōu)化兼容視角[J]. 劉志洋,韓麗榮.  財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究. 2018(01)
[2]上市公司財(cái)務(wù)造假的表現(xiàn)形式及治理措施[J]. 仇黎.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2017(12)
[3]企業(yè)收入舞弊方法及其審計(jì)策略探析[J]. 李宇航.  商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2017(05)
[4]金亞科技財(cái)務(wù)造假案例分析與啟示[J]. 李玉.  時(shí)代金融. 2017(03)
[5]淺析農(nóng)業(yè)類(lèi)公司財(cái)務(wù)造假手段及成因——以萬(wàn)福生科、綠大地為例[J]. 張舒.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2017(02)
[6]上市公司財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與證據(jù)收集[J]. 熊方軍,張龍平.  經(jīng)濟(jì)與管理研究. 2016(10)
[7]審計(jì)失敗的原因及治理措施——基于金亞科技財(cái)務(wù)舞弊案[J]. 孫帥.  時(shí)代金融. 2016(08)
[8]創(chuàng)業(yè)板IPO“隱匿關(guān)聯(lián)方”手法的舞弊研究[J]. 許敏堅(jiān).  經(jīng)貿(mào)實(shí)踐. 2016(03)
[9]CEO vs CFO:女性高管能否抑制財(cái)務(wù)舞弊行為[J]. 周澤將,劉中燕,胡瑞.  上海財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào). 2016(01)
[10]上市公司虛增利潤(rùn)的幾種形式及審計(jì)方法[J]. 侯斯銘.  中國(guó)內(nèi)部審計(jì). 2016(01)

碩士論文
[1]上市公司財(cái)務(wù)舞弊的審計(jì)策略研究[D]. 王道軍.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2012



本文編號(hào)：3378704