一直以來,我國上市成本高、難度大,退市制度長期以來只有凈利潤這一單一退市指標(biāo)在發(fā)揮作用,這導(dǎo)致我國ST公司雖然經(jīng)營業(yè)績常年不佳卻成為資本市場投資者投機(jī)的焦點(diǎn),其可通過一系列手段輕易保殼,最終導(dǎo)致ST公司成為資本市場一類稀缺殼資源畸形市場形態(tài)。2012年至2014年,為改變這一現(xiàn)狀,證監(jiān)會(huì)聯(lián)合滬深證券交易所開始對退市制度進(jìn)行大刀闊斧的改革,從退市指標(biāo)和監(jiān)管力度入手,形成財(cái)務(wù)類、規(guī)范類、交易類、存續(xù)類四類情形構(gòu)成的多元化退市標(biāo)準(zhǔn)體系,并采取嚴(yán)格的執(zhí)行態(tài)度,改革后相關(guān)政策效果正逐步顯現(xiàn)。近年來,欣泰電氣、博元投資等舞弊案件頻頻發(fā)生,引發(fā)資本市場對審計(jì)質(zhì)量的懷疑,本文在退市制度改革的大背景下,采用理論分析與多案例分析相結(jié)合的方法,以ST公司這一高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)群體為研究對象,選取五家案例公司以動(dòng)機(jī)理論為指導(dǎo)從內(nèi)部需求和外部刺激兩個(gè)層面對其進(jìn)行分析,將識(shí)別出的ST公司主要?jiǎng)訖C(jī)作為發(fā)現(xiàn)其避免退市手段的指導(dǎo)方向,對ST公司避免退市手段進(jìn)行全面、詳細(xì)的分析,以求發(fā)現(xiàn)ST公司在退市制度改革的大背景下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及與之相關(guān)的重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域,并通過評估不同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性與重大程度對其進(jìn)行分類,得出風(fēng)險(xiǎn)矩陣,之后... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)文獻(xiàn)
        1.2.2 退市制度的影響相關(guān)文獻(xiàn)
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 擬采取的研究方法
        1.3.3 技術(shù)路線圖
第2章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論與退市制度分析
    2.1 動(dòng)機(jī)理論
        2.1.1 管理層動(dòng)機(jī)理論的含義
        2.1.2 公司管理層常見動(dòng)機(jī)
    2.2 基于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型
        2.2.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的含義
        2.2.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型
        2.2.3 審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估框架
    2.3 我國退市制度及改革前后主要變化分析
        2.3.1 我國退市制度的發(fā)展階段
        2.3.2 我國主板退市制度的一般規(guī)則
        2.3.3 改革前后退市規(guī)則的主要變化
第3章 ST公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來源分析
    3.1 案例選擇
    3.2 案例公司基本情況
    3.3 案例公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部來源分析
        3.3.1 案例公司財(cái)務(wù)特征分析
        3.3.2 案例公司重大經(jīng)營問題分析
    3.4 案例公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)外部來源分析
        3.4.1 案例公司保殼路徑分析
        3.4.2 改革前后案例公司觸及指標(biāo)分析
        3.4.3 案例公司避免退市手段分析
        3.4.4 案例公司改革前后避免退市手段總結(jié)
    3.5 案例公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來源總結(jié)
第4章 ST公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評估與應(yīng)對
    4.1 ST公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估
        4.1.1 ST公司報(bào)表整體層重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        4.1.2 ST公司報(bào)表整體層重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估
        4.1.3 ST公司認(rèn)定層重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        4.1.4 ST公司認(rèn)定層重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估
        4.1.5 ST公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)矩陣
    4.2 ST公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施
        4.2.1 ST公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對措施
        4.2.2 ST公司審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步應(yīng)對措施
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]分析師跟蹤與審計(jì)意見購買[J]. 翟勝寶,張雯,曹源,樸仁玉.  會(huì)計(jì)研究. 2016(06)
[2]基于ANP-Fuzzy模型的審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)[J]. 常啟軍,王璐,金虹敏,鐘瑞帆.  財(cái)會(huì)月刊. 2016(05)
[3]新退市制度優(yōu)劣勢分析——基于ST天龍的案例[J]. 戴一筠,羅文超.  財(cái)會(huì)通訊. 2014(29)
[4]預(yù)防性監(jiān)管伴隨著更嚴(yán)格的審計(jì)結(jié)果嗎?——來自中注協(xié)年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)約談的證據(jù)[J]. 吳溪,楊育龍,張俊生.  審計(jì)研究. 2014(04)
[5]扭虧動(dòng)機(jī)下審計(jì)師變更決策與年報(bào)披露的及時(shí)性研究[J]. 王善平,趙聰聰,趙國宇.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2014(01)
[6]審計(jì)委員會(huì)治理、避虧動(dòng)機(jī)與審計(jì)意見購買[J]. 左晶晶,謝仍明,唐躍軍.  證券市場導(dǎo)報(bào). 2013(09)
[7]論我國主板退市制度的完善——兼評《關(guān)于完善上海證券交易所上市公司退市制度的方案》[J]. 江海,賀捷.  湖北大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版). 2013(04)
[8]會(huì)計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)意見購買的影響因素研究:博弈論的視角[J]. 申富平,丁含,郭穎.  河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報(bào). 2013(02)
[9]企業(yè)集團(tuán)審計(jì)師變更與審計(jì)意見購買[J]. 伍利娜,王春飛,陸正飛.  審計(jì)研究. 2013(01)
[10]制度環(huán)境、審計(jì)供求與審計(jì)治理——基于我國證券市場中審計(jì)師變更問題的實(shí)證分析[J]. 張鳴,田野,陳全.  會(huì)計(jì)研究. 2012(05)



本文編號(hào)：3177273