近年來,上市公司發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊事件不勝枚舉,不僅影響了我國資本市場的正常運(yùn)行,更加嚴(yán)重的損害了中小投資者的投資信心。而在眾多舞弊手段中,由于關(guān)聯(lián)方交易具有一定的隱蔽性,如果上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中不進(jìn)行相關(guān)的披露,審計(jì)人員在審計(jì)工作中就不易發(fā)現(xiàn),因此,關(guān)聯(lián)方交易這種舞弊手段被許多上市公司利用進(jìn)行一些違法交易,從中攫取利益。本文選取了2018年被證監(jiān)會(huì)進(jìn)行嚴(yán)厲處罰的A公司作為論文研究對(duì)象,通過對(duì)國內(nèi)外文獻(xiàn)的閱讀,并根據(jù)舞弊動(dòng)因理論、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論等,對(duì)A公司的關(guān)聯(lián)方交易舞弊進(jìn)行一系列的分析,研究得出以下結(jié)論:第一,A公司存在“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象,王星及王燕兄妹持股合計(jì)35.31%,遠(yuǎn)高于第三大股東,且除王星、王燕兄妹之外的其余股東的股權(quán)較為分散;第二,A公司的內(nèi)部控制幾乎名存實(shí)亡,兩大股東王星與王燕凌駕于內(nèi)部控制之上;第三,由于相關(guān)法律法規(guī)的不完善,監(jiān)管不嚴(yán)以及違規(guī)成本過低,證監(jiān)會(huì)的行政處罰沒有對(duì)大股東的行為進(jìn)行有利的限制,加之公司經(jīng)營不善及為自身謀求利益,A公司實(shí)際控制人進(jìn)行一系列關(guān)聯(lián)方交易而不披露;第四,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)A公司進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)并沒有勤勉盡責(zé),對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視,以及... 

【文章來源】：蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)甘肅省

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究內(nèi)容和方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 關(guān)聯(lián)方交易及其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)
    2.1 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易界定
        2.1.1 關(guān)聯(lián)方關(guān)系的界定
        2.1.2 關(guān)聯(lián)方交易
        2.1.3 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念界定
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 舞弊動(dòng)因理論
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.2.3 利益相關(guān)者理論
3 A公司的基本情況與關(guān)聯(lián)方交易現(xiàn)狀
    3.1 A公司簡介及關(guān)聯(lián)方情況
        3.1.1 A公司簡介
        3.1.2 A公司關(guān)聯(lián)方情況
    3.2 A公司關(guān)聯(lián)方交易事實(shí)
        3.2.1 隱瞞關(guān)聯(lián)方關(guān)系
        3.2.2 關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金
        3.2.3 為關(guān)聯(lián)方企業(yè)提供擔(dān)保
        3.2.4 利用關(guān)聯(lián)方虛增收入
    3.3 證監(jiān)會(huì)對(duì)A公司的行政處罰
4 A公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)診斷分析
    4.1 A公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)
    4.2 A公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別
        4.2.1 識(shí)別外部市場環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.2 識(shí)別內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題
        4.2.3 實(shí)行相應(yīng)的審計(jì)程序
    4.3 A公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
        4.3.1 評(píng)估宏觀環(huán)境因素
        4.3.2 評(píng)估A公司內(nèi)部治理
        4.3.3 評(píng)估經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)
    4.4 A公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析
        4.4.1 A公司關(guān)聯(lián)方交易被審計(jì)單位刻意隱瞞
        4.4.2 A公司的內(nèi)部控制運(yùn)行失效
        4.4.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不夠重視
        4.4.4 關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的審計(jì)程序不完善
        4.4.5 A公司經(jīng)營不良從而鋌而走險(xiǎn)
        4.4.6 相關(guān)法律法規(guī)不完善,違規(guī)成本低
5 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
    5.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)策略
        5.1.1 慎重選擇客戶、承接業(yè)務(wù)
        5.1.2 完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)聯(lián)方審計(jì)程序
        5.1.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理
        5.1.4 慎重出具審計(jì)報(bào)告、發(fā)表恰當(dāng)審計(jì)意見
    5.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)策略
        5.2.1 提升審計(jì)人員的專業(yè)水平
        5.2.2 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)的謹(jǐn)慎性
        5.2.3 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德建設(shè)
        5.2.4 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)分析性程序的認(rèn)識(shí)
6 研究結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記



本文編號(hào)：2913953