內部控制缺陷的存在會使得公司內部的控制目標偏離預期,這會給公司帶來不良的后果,不利于公司的發(fā)展,而公司治理的相關特征會對內部控制缺陷的修復產生一定的影響,因此本文研究公司治理特征和內部控制缺陷的修復這兩者之間的影響。本文基于文獻研究法和實證分析法這兩種研究方法,在委托代理理論、信息不對稱理論和信號傳遞理論的理論基礎上,選取了 2015-2017年滬深上市公司中存在內部控制缺陷的公司,并依據(jù)一定的剔除標準,每年150家,共得到了450個樣本,通過使用SPSS和Excel等工具對得到的樣本數(shù)據(jù)進行梳理和實證分析。通過實證研究,本文得出結論,除了董事會規(guī)模與董事長與總經理兩職合一這兩個變量呈不顯著的關系,其他變量都呈顯著關系。其中,在股權結構特征方面,持股股東的性質與內部控制缺陷的修復呈正相關,假設通過檢驗,在董事會特征方面,董事會的勤勉性與內部控制缺陷的修復呈正相關,與假設相符。董事會規(guī)模與內部控制缺陷的修復呈倒“U”型關系,與假設相符。在監(jiān)事會特征方面,監(jiān)事會持股比例與內部控制缺陷的修復呈正相關,與假設相符。在審計委員會方面,審計委員會規(guī)模與內部控制缺陷的修復呈正相關,與假設相符。在股權結構特征方面,股權集中度與內部控制缺陷的修復呈負相關,與假設不符;在董事會特征方面,董事會會議次數(shù)與內部控制缺陷的修復呈負相關,與假設不符;在管理層特征方面,管理層持股比例與內部控制缺陷的修復呈負相關,與假設不符。本文一方面豐富了關于公司治理和內部控制的相關研究,另一方面也為了內部控制的建設與改善有一定的指導意義,有利于從公司治理的角度改善其內部控制,從而推動公司的發(fā)展。
【學位單位】：北方工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F275;F271;F832.51
【部分圖文】：

本文技術路線圖

不是隨機的，則表明該方程存在異方差，若圖像呈現(xiàn)隨機零散的狀??態(tài)，則表明該方程不存在異方差。??殘差圖如圖５－１所示，可以看出，回歸殘差的估計值與回歸殘差的標準值??存在一定的趨勢關系，而非均勻地散布在一條帶狀區(qū)域內。進一步將殘差絕對??值和各變量的值進行相關系數(shù)檢驗，結果如表５－５所示，發(fā)現(xiàn)Ｐ值顯著性水平??小于０．０５，說明該方程存在異方差。??４．０００００－??〇??０?Ｑ?〇??２．００００ＣＨ?＾?°?〇??卜。。。。＼＼＼＼＼）??Ｉ?！?。?。。?＼。。＼??１；；＇?－２．０００００－?＾?＼??ｄ?。％?＼??〇??－４．０００００－??０??－８．０００００＾??Ｉ?｜?＂ｒ???—?？??－４，０００００?－２．０００００?．０００００?２．０００００??回歸
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本文編號：2869921