關(guān)聯(lián)方交易在我國上市公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)作中廣泛存在,作為一種復(fù)雜而獨(dú)特的業(yè)務(wù)形式,關(guān)聯(lián)方交易是一把“雙刃劍”。關(guān)聯(lián)方交易在節(jié)約成本方面具有不可置否的優(yōu)勢(shì),然而同時(shí),關(guān)聯(lián)方交易也容易成為大股東進(jìn)行利益輸送的重要途徑。早期學(xué)者們對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的研究主要集中于兩個(gè)方面:一是從關(guān)聯(lián)方交易的影響因素視角,研究公司內(nèi)部控制、股權(quán)結(jié)構(gòu)、獨(dú)立董事制度等與關(guān)聯(lián)交易之間的關(guān)系;二是從關(guān)聯(lián)方交場(chǎng)的影響結(jié)果視角,研究關(guān)聯(lián)交易對(duì)資本配置效率、審計(jì)收費(fèi)和企業(yè)價(jià)值等的影響。然而,仔細(xì)分析這些研究成果發(fā)現(xiàn),大多數(shù)學(xué)者忽視了高管背景特征對(duì)關(guān)聯(lián)交易的影響,僅有較少的學(xué)者從高管的獨(dú)董背景這一背景特征分析其與關(guān)聯(lián)交易的關(guān)系。根據(jù)高層梯隊(duì)理論,高管的背景特征通過影響思維方式從而在一定程度上影響行為決策和戰(zhàn)略選擇,進(jìn)而影響企業(yè)行為。高管作為社會(huì)人,是各個(gè)特征的綜合體,其思維方式和決策行為不只是受單一特征的影響,而是各個(gè)特征綜合作用下的行為選擇。而CFO作為企業(yè)財(cái)務(wù)決策的關(guān)鍵人物,對(duì)規(guī)范公司關(guān)聯(lián)方交易承擔(dān)重大責(zé)任。那么,CFO影響力對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易將產(chǎn)生怎樣的影響?基于此問題,本文擬研究CFO四個(gè)維度的影響力對(duì)關(guān)聯(lián)方交易總體規(guī)模的影響,并區(qū)分關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì),進(jìn)一步檢驗(yàn)CFO四個(gè)維度的影響力對(duì)正常關(guān)聯(lián)交易和異常關(guān)聯(lián)交易的影響是否存在差異,驗(yàn)證其對(duì)企業(yè)異常關(guān)聯(lián)交易是否具有規(guī)范作用。本文共五個(gè)章節(jié)。第一章為緒論,主要闡述本文的研究背景與意義、梳理國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于高管特質(zhì)、CFO背景特征以及關(guān)聯(lián)交易的研究成果、介紹本文的研究思路、研究方法以及研究的創(chuàng)新點(diǎn)。第二章為相關(guān)概念的界定和理論基礎(chǔ),在該部分對(duì)CFO及CFO影響力、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行界定,并介紹了高層梯隊(duì)理論、委托代理理論、“掏空”理論等相關(guān)理論。第三章為理論分析與研究假設(shè),該部分對(duì)我國CFO制度的歷史沿革進(jìn)行梳理,同時(shí),分析我國上市公司關(guān)聯(lián)方交易的現(xiàn)狀,據(jù)此提出本文的研究假設(shè)。第四章為實(shí)證研究,本文以2011-2016年我國A股上市公司的數(shù)據(jù)為研究樣本,對(duì)CFO四個(gè)維度的影響力與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了實(shí)證研究。第五章為研究結(jié)論與政策建議。本文的研究結(jié)果表明:(1)CFO四個(gè)維度的影響力對(duì)上市公司的關(guān)聯(lián)交易總體上具有負(fù)向作用。具體表現(xiàn)為CFO的組織影響力、專業(yè)影響力和所有權(quán)影響力與關(guān)聯(lián)方交易規(guī)模顯著負(fù)相關(guān),而CFO的聲譽(yù)影響力對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的影響沒有通過顯著性檢驗(yàn)。(2)區(qū)分關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì),CFO組織影響力、專業(yè)影響力和所有權(quán)影響力與正常關(guān)聯(lián)交易呈正向關(guān)系,與異常關(guān)聯(lián)交易呈負(fù)向關(guān)系,且對(duì)異常關(guān)聯(lián)交易的影響更大,而聲譽(yù)影響力對(duì)其沒有顯著的相關(guān)性。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于:(1)國內(nèi)外學(xué)者較少從高管團(tuán)隊(duì)背景特征角度研究關(guān)聯(lián)方交易。本文則從CFO影響力的視角,研究四個(gè)維度的影響力對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的影響。(2)在CFO影響力的視角下,進(jìn)一步區(qū)分關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì),研究CFO四個(gè)維度的影響力對(duì)正常關(guān)聯(lián)交易和異常關(guān)聯(lián)交易的影響是否存在差異,驗(yàn)證CFO影響力對(duì)異常關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范作用。
【學(xué)位單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F275;F832.51
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    一、研究背景與研究意義
    二、國內(nèi)外研究綜述
    三、研究思路與研究方法
    四、研究創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    一、相關(guān)概念的界定
    二、理論基礎(chǔ)
第三章 理論分析與研究假設(shè)
    一、我國CFO制度的歷史沿革
    二、我國上市公司關(guān)聯(lián)方交易的現(xiàn)狀分析
    三、CFO影響力與關(guān)聯(lián)方交易的理論分析與研究假設(shè)
第四章 實(shí)證檢驗(yàn)
    一、模型設(shè)計(jì)與變量定義
    二、樣本選取和數(shù)據(jù)來源
    三、實(shí)證結(jié)果及分析
    四、穩(wěn)健性檢驗(yàn)
第五章 研究結(jié)論與政策建議
    一、研究結(jié)論
    二、政策建議
    三、研究不足與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
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