近些年來,屢禁不止的上市公司財務(wù)重述現(xiàn)象,已成為了擾亂資本市場秩序的重要因素。之前關(guān)于財務(wù)重述前因的研究絕大多數(shù)以公司層面為出發(fā)點。而管理者是主要的決策者,他們的心理和行為對財務(wù)重述的發(fā)生同樣重要。而在另一個方面,隨著人們對行為財務(wù)學(xué)理論的了解不斷加深,與過度自信有關(guān)的理論漸漸地成為了該理論的學(xué)術(shù)熱點。由此,本文從管理者過度自信的角度出發(fā),同時運用理論推導(dǎo)和實證分析,研究過度自信與財務(wù)重述的關(guān)系。本文首先對過度自信、高管權(quán)力和財務(wù)重述的國內(nèi)外文獻(xiàn)進(jìn)行了整理和歸納,并從中找到研究的契機(jī),奠定了理論論述和實證分析的基礎(chǔ)�；谇笆龅奈墨I(xiàn)綜述,本文將過度自信、高管權(quán)力和財務(wù)重述的概念做出了詳細(xì)的闡述,同時結(jié)合行為財務(wù)學(xué)、高階梯隊和委托代理這三個理論的核心內(nèi)容,理論推導(dǎo)出過度自信對財務(wù)重述的正相關(guān)關(guān)系以及高管權(quán)力這一變量對兩者關(guān)系的調(diào)節(jié)作用,并提出了研究假設(shè)。在實證部分,本文選取2015-2017年滬市和深市主板上市公司作為樣本,運用邏輯回歸,分析過度自信和高管權(quán)力如何影響財務(wù)重述。在經(jīng)過實證研究之后,本文發(fā)現(xiàn)我國上市公司高管的過度自信正向影響財務(wù)重述,高管過度自信的水平越高,進(jìn)行財務(wù)重述的動機(jī)就會增加,從而更加有可能導(dǎo)致財務(wù)重述的發(fā)生;高管權(quán)力會強(qiáng)化過度自信對財務(wù)重述的影響,即高管權(quán)力越大時,高管過度自信的增強(qiáng)會導(dǎo)致更多財務(wù)重述行為的發(fā)生。最后,本文依據(jù)研究結(jié)論從抑制高管過度自信心理特征的角度、合理配置高管權(quán)力、優(yōu)化公司內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制三個方面提出了建議,具體分析如何遏制財務(wù)重述的發(fā)生。
【學(xué)位單位】：燕山大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F832.51;F275;F272.91
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 選題背景及研究意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及述評
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 國內(nèi)外研究述評
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 財務(wù)重述
        2.1.2 過度自信
        2.1.3 高管權(quán)力
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 行為財務(wù)學(xué)
        2.2.2 高階梯隊理論
        2.2.3 委托代理理論
    2.3 本章小結(jié)
第3章 研究假設(shè)與研究設(shè)計
    3.1 研究假設(shè)
        3.1.1 高管過度自信對財務(wù)重述的影響
        3.1.2 高管權(quán)力的調(diào)節(jié)效應(yīng)
    3.2 變量定義
        3.2.1 被解釋變量
        3.2.2 解釋變量
        3.2.3 調(diào)節(jié)變量
        3.2.4 控制變量
    3.3 模型設(shè)計
    3.4 本章小結(jié)
第4章 過度自信對財務(wù)重述影響的實證分析
    4.1 數(shù)據(jù)來源與樣本選擇
    4.2 描述性統(tǒng)計
    4.3 相關(guān)性分析
    4.4 回歸結(jié)果分析
        4.4.1 高管過度自信對財務(wù)重述的影響
        4.4.2 高管權(quán)力的調(diào)節(jié)效應(yīng)
    4.5 實證分析結(jié)果與討論
    4.6 穩(wěn)健性檢驗
    4.7 本章小結(jié)
第5章 減少上市公司財務(wù)重述發(fā)生的對策
    5.1 抑制高管的過度自信度
        5.1.1 發(fā)揮管理層集體決策的作用
        5.1.2 建立個人特征的評價指標(biāo)體系
    5.2 合理配置高管權(quán)力
        5.2.1 明確高管的權(quán)力范圍
        5.2.2 保證獎勵和懲罰同時并進(jìn)
    5.3 優(yōu)化公司內(nèi)外部的監(jiān)督機(jī)制
        5.3.1 改進(jìn)高管權(quán)力的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
        5.3.2 完善與財務(wù)重述相關(guān)的法律規(guī)范
    5.4 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝

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本文編號：2833908