發(fā)布時間：2020-07-06 20:13

【摘要】：內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他職員共同作用,為實現(xiàn)經(jīng)營效果性和效率性、財務(wù)報告的可靠性以及對適用的法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)提供合理保證的一個過程�？梢�,它對確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、可靠性和及時性具有非常重要的意義。 在現(xiàn)代資本市場中,投資者已充分認(rèn)識到一家“好”的上市公司需要的不僅是良好的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展前景,還必須擁有良好的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物,其產(chǎn)生與發(fā)展促使審計的技術(shù)與方法體系從詳細(xì)審計發(fā)展成為以內(nèi)部控制評審為基礎(chǔ)的抽樣審計。審計人員通過測評內(nèi)部控制,確定審計實施范圍、方法和重點,提高審計效率。內(nèi)部控制評審從而成為傳統(tǒng)審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代審計的一個重要標(biāo)志�，F(xiàn)代企業(yè)管理理論引起的管理層與外部投資者之間信息不對稱和代理問題,阻礙了資本市場資源的有效配置,而信息披露在緩解這些問題上起到了一個橋梁的作用。通過信息披露,管理層及時向市場傳達(dá)內(nèi)部信息,減少了信息不對稱和代理成本,從而達(dá)到監(jiān)管要求或者公司管理層自身的目的。但是,管理層信息披露質(zhì)量和結(jié)果的不同,歷來受到市場各類參與者的高度重視,而對于管理層披露內(nèi)部控制評審的信息近期來成為市場重點關(guān)注的焦點,是參與者參照的一個極其重要的指標(biāo)。 本文針對內(nèi)部控制評審與股價的相關(guān)性研究,為資本市場的參與者提供了一個參考性依據(jù),具有一定的理論和實踐意義。本文首先說明了研究該論題所需的基本理論、我國對內(nèi)部控制的研究文獻(xiàn)現(xiàn)狀和這些研究文獻(xiàn)所存在的不足;其次,通過對累計超額收益模型進(jìn)行相關(guān)分析和多元回歸分析后得到:我國深市對2007-2009年披露的內(nèi)控評審意見是具有信息含量的,資本市場對CPA出具標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控評審意見的上市公司股價有顯著的正面反應(yīng),非標(biāo)準(zhǔn)審計意見則與其相反;最后,本文根據(jù)理論和實證研究結(jié)果,向相關(guān)部門提出一些政策性建議。
【學(xué)位授予單位】：西安財經(jīng)學(xué)院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F275;F832.51;F224
【圖文】：

西安財經(jīng)學(xué)院碩士學(xué)位論文Fama(1970)[6]將股價反映信息處理效率的程度劃分為三個層次，即弱)、半強(qiáng)式有效(semi-Strong)和強(qiáng)式有效(strong-form)。弱式有效指所映在當(dāng)前證券價格中；半強(qiáng)式有效指所有公開信息都已經(jīng)反映在當(dāng)前證效是指所有信息都已經(jīng)反映在證券價格中，此劃分可以對我國股市的運確定該股市到底符合那種程度的效率。本文是基于處在半強(qiáng)式有效市場研究，針對股市公開披露的信息，這些信息與市場的關(guān)系如圖 1.1 所示

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本文編號：2744078