本文關(guān)鍵詞：基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下金地集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)問題研究

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【摘要】：近年來由于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)放緩和政府對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的宏觀調(diào)控,導(dǎo)致房地產(chǎn)行業(yè)競爭日漸加劇,房地產(chǎn)企業(yè)通過加強(qiáng)內(nèi)部管理來提高企業(yè)的整體競爭力顯得尤為重要,而構(gòu)建完善的內(nèi)部審計(jì)制度就是重要方法之一。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是一種全新的內(nèi)部審計(jì)方法,能夠幫助企業(yè)預(yù)防和控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)價(jià)值。但是目前我國風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究及應(yīng)用才剛剛開始,而且國內(nèi)學(xué)者的研究更多地停留在理論層面,國內(nèi)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)比較少。金地集團(tuán)作為一個(gè)大型上市公司,目前已經(jīng)將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用到內(nèi)部審計(jì)工作中,但是由于制度建立時(shí)間還不長,很多細(xì)節(jié)還沒有完善,在執(zhí)行過程中也存在一些問題。本文針對(duì)這些不足之處,提出了一些改善的意見,希望能夠幫助金地集團(tuán)更好地開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。基于以上認(rèn)識(shí),本文以金地集團(tuán)為研究對(duì)象,采用專題研究的形式,按照發(fā)現(xiàn)問題、分析原因、改進(jìn)建議的思路進(jìn)行的。在閱讀文獻(xiàn)提升理論水平的基礎(chǔ)上,通過實(shí)地調(diào)研,對(duì)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的金地集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行深入的了解,并進(jìn)行跟蹤分析,從而找出開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)遇到的問題,并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出了相應(yīng)的建議。本文共包括六部分,各部分的內(nèi)容如下:第一部分緒論,闡述本文的研究背景及意義,采用的研究方法及論文框架。第二部分是相關(guān)理論,主要闡述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)概念及特征,對(duì)象和目標(biāo),及理論基礎(chǔ)。第三部分介紹了金地集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀。介紹金地集團(tuán)概況及發(fā)展,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行流程,包括:風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估階段、審計(jì)計(jì)劃制定階段、一般內(nèi)審業(yè)務(wù)流程階段、審計(jì)報(bào)告階段和后續(xù)審計(jì)階段。第四部分是指出金地集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問題。主要問題有:對(duì)管理層責(zé)任履行情況監(jiān)督不到位、審計(jì)成本增加、被內(nèi)部環(huán)境制約、受內(nèi)部審計(jì)人員制約。第五部分分析了基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下金地集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)問題的產(chǎn)生原因,主要包括幾點(diǎn):內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性有待加強(qiáng)、審計(jì)方法和技術(shù)的制約、內(nèi)部環(huán)境的制約、內(nèi)部審計(jì)部門人員管理機(jī)制不科學(xué)。第六部分對(duì)金地集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提出改進(jìn)建議。包括提高獨(dú)立性、改進(jìn)審計(jì)方法和技術(shù)、改善內(nèi)部環(huán)境、構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)部門人員管理制度。通過以上改進(jìn)措施,來改善金地集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的落實(shí),降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),提升綜合競爭力。
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45;F299.233.4
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 緒論12-15
• 0.1 研究背景12
• 0.2 研究意義12-13
• 0.3 研究方法及框架13-15
• 0.3.1 研究方法13
• 0.3.2 研究思路框架13-15
• 1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論15-20
• 1.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的基本內(nèi)容15-17
• 1.1.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)概念15
• 1.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特征15-17
• 1.1.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象和目標(biāo)17
• 1.1.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的職能17
• 1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)17-20
• 1.2.1 委托代理理論17-18
• 1.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論18
• 1.2.3 戰(zhàn)略管理理論18-20
• 2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在金地集團(tuán)的應(yīng)用現(xiàn)狀20-26
• 2.1 金地集團(tuán)簡介20-22
• 2.1.1 集團(tuán)概況20
• 2.1.2 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)20-21
• 2.1.3 金地集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門人員構(gòu)成21-22
• 2.2 金地集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀22-26
• 2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估22
• 2.2.2 審計(jì)計(jì)劃制定22-23
• 2.2.3 一般內(nèi)審業(yè)務(wù)流程23-24
• 2.2.4 審計(jì)報(bào)告階段24-25
• 2.2.5 后續(xù)審計(jì)階段25-26
• 3 金地集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)過程中存在的問題26-31
• 3.1 對(duì)管理層責(zé)任履行情況監(jiān)督不到位26-27
• 3.1.1 對(duì)管理層責(zé)任履行情況審計(jì)不全面26
• 3.1.2 對(duì)管理層責(zé)任履行情況審計(jì)流于形式26-27
• 3.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)導(dǎo)致審計(jì)成本增加27-28
• 3.2.1 審計(jì)范圍擴(kuò)大27-28
• 3.2.2 審計(jì)證據(jù)需求增多28
• 3.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的開展受內(nèi)部審計(jì)環(huán)境制約28-29
• 3.3.1 受管理層認(rèn)識(shí)的制約29
• 3.3.2 受內(nèi)部控制的制約29
• 3.3.3 受風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的制約29
• 3.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的廣泛展開受內(nèi)部審計(jì)人員制約29-31
• 3.4.1 受內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)制約29-30
• 3.4.2 受內(nèi)部審計(jì)部門人員結(jié)構(gòu)制約30-31
• 4 金地集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中存在問題的原因分析31-36
• 4.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性有待進(jìn)一步加強(qiáng)31
• 4.1.1 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)來源的制約31
• 4.1.2 內(nèi)部審計(jì)部門缺少輪崗制度31
• 4.2 審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)的制約31-33
• 4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不恰當(dāng)32
• 4.2.2 計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)應(yīng)用不足32-33
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的制約33-35
• 4.3.1 管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)有偏差33
• 4.3.2 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位33-34
• 4.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制運(yùn)行失效34-35
• 4.4 內(nèi)部審計(jì)部門人員管理機(jī)制不科學(xué)35-36
• 4.4.1 內(nèi)部審計(jì)人員招聘不合理35
• 4.4.2 內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)不足35-36
• 5 金地集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的建議36-42
• 5.1 提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性36-37
• 5.1.1 設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)36
• 5.1.2 內(nèi)部審計(jì)人員定期輪換崗位36
• 5.1.3 外包部分內(nèi)部審計(jì)工作36-37
• 5.2 改進(jìn)審計(jì)方法和審計(jì)技術(shù)37-38
• 5.2.1 提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法37
• 5.2.2 加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的使用37-38
• 5.3 改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境38-39
• 5.3.1 加強(qiáng)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)38
• 5.3.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行38-39
• 5.3.3 提高風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)39
• 5.4 構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)部門人員管理制度39-42
• 5.4.1 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需求招聘人才40
• 5.4.2 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)40-42
• 參考文獻(xiàn)42-45
• 致謝45-46

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本文編號(hào)：582137