2016年5月1日起,我國全面推行營改增,房地產(chǎn)及建筑行業(yè)納入營改增試點。2019年7月16日,財政部、國家稅務(wù)總局出臺《中華人民共和國土地增值稅法》(征求意見稿),廣泛凝聚社會公示,向社會公開征求意見。對房地產(chǎn)公司來說,宏觀調(diào)控和稅收政策不斷變更的情況下,房地產(chǎn)行業(yè)作為我國現(xiàn)階段國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱產(chǎn)業(yè),開發(fā)流程眾多,業(yè)務(wù)相對復(fù)雜,幾乎涉及所有稅種,稅改任務(wù)十分必要,合理稅負(fù)對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。在房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展中,土地增值稅稅負(fù)逐漸增高,截止目前,有些企業(yè)土地增值稅的稅額已遠(yuǎn)高于企業(yè)所得稅,僅次于增值稅。因此,如果企業(yè)能在遵守法律法規(guī)的前提下,進行稅務(wù)籌劃,減少納稅額,可以大大降低企業(yè)的成本,改善公司財務(wù)狀況,實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。本文以Z房地產(chǎn)公司為研究對象,運用文獻(xiàn)研究法、比較分析法、實地調(diào)查法等,分析研究了我國土地增值稅稅負(fù)的現(xiàn)狀、存在的問題以及稅收籌劃的必要性,探討了現(xiàn)有的稅收籌劃空間,提出了切實可行的稅收籌劃方案,幫助Z房地產(chǎn)公司更好地做好稅收管理工作。本文第一章為緒論,介紹了文章的研究背景和意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容和方法以及創(chuàng)新點和不足;第二部分是稅務(wù)籌劃相關(guān)理論,主要介...

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究內(nèi)容和方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究創(chuàng)新點及不足
2 稅務(wù)籌劃理論
    2.1 稅務(wù)籌劃概念和目標(biāo)
        2.1.1 稅務(wù)籌劃概念
        2.1.2 稅務(wù)籌劃目標(biāo)
    2.2 稅務(wù)籌劃的原則和特點
        2.2.1 稅務(wù)籌劃的原則
        2.2.2 稅務(wù)籌劃的特點
    2.3 土地增值稅稅制基礎(chǔ)
        2.3.1 土地增值稅概念
        2.3.2 土地增值稅的清算政策
        2.3.3 房地產(chǎn)項目涉稅稅種聯(lián)動效應(yīng)分析
3 Z房地產(chǎn)公司概況及稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀
    3.1 Z房地產(chǎn)公司概況
        3.1.1 基本經(jīng)營情況
        3.1.2 基本財務(wù)情況
    3.2 稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀
        3.2.1 稅負(fù)現(xiàn)狀分析
        3.2.2 稅務(wù)籌劃現(xiàn)存問題
    3.3 稅務(wù)籌劃必要性分析
4 土地增值稅稅務(wù)籌劃方案
    4.1 稅務(wù)籌劃的基本思路
        4.1.1 預(yù)繳環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃思路
        4.1.2 清算環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃思路
    4.2 預(yù)繳環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃方案
        4.2.1 利用無差別平衡點確定清算時間
        4.2.2 規(guī)劃房地產(chǎn)開發(fā)方式,進行稅務(wù)籌劃
        4.2.3 選擇是否將代收費計入房價來進行籌劃
    4.3 Z清算環(huán)節(jié)稅務(wù)籌劃
        4.3.1 選擇合理利息費用扣除方式
        4.3.2 正確劃分清算項目減少土地增值稅納稅額
5 稅務(wù)籌劃方案預(yù)估風(fēng)險及保障措施
    5.1 稅務(wù)籌劃方案預(yù)估風(fēng)險
        5.1.1 宏觀市場變化帶來的風(fēng)險
        5.1.2 法律風(fēng)險
        5.1.3 經(jīng)營風(fēng)險
        5.1.4 非稅收成本風(fēng)險
    5.2 土地增值稅稅務(wù)籌劃方案保障措施
        5.2.1 加強稅務(wù)籌劃意識
        5.2.2 深入學(xué)習(xí)稅收政策
        5.2.3 優(yōu)化部門設(shè)置
        5.2.4 建立激勵機制
        5.2.5 加強部門協(xié)調(diào)
6 結(jié)論與未來研究方向
致謝
參考文獻(xiàn)



本文編號：3779084