九十年代末期,國家放開外貿(mào)經(jīng)營權(quán)后,依靠進出口專營權(quán)和政策性壟斷資源而生存的傳統(tǒng)國有外貿(mào)公司幾乎一夜間喪失了生存競爭優(yōu)勢,不得已面向市場,開始自謀生路。為了生存發(fā)展,許多國有貿(mào)易公司便利用自己的資金優(yōu)勢、信用優(yōu)勢開展起了大宗商品國內(nèi)貿(mào)易代理業(yè)務。2012年以來,由于內(nèi)部控制的缺失和監(jiān)管中的漏洞,多家國有貿(mào)易公司開展的鋼材內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務,演變成為了無鋼材實物交易、單純以融資為目的的融資性貿(mào)易,爆發(fā)了“鋼貿(mào)事件”,給國有資產(chǎn)帶來了巨大的損失,在社會上引起了惡劣影響。為此,國務院國資委下發(fā)了一系列的文件通知,要求國有貿(mào)易公司加強對業(yè)務的管控,嚴禁開展融資性貿(mào)易,切實防范經(jīng)營風險。國有貿(mào)易公司加強對內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務的內(nèi)部控制,既是落實國資委要求,防范發(fā)生融資性貿(mào)易風險,又是企業(yè)加強內(nèi)部控制,實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的需要。通達貿(mào)易公司作為傳統(tǒng)的國有外貿(mào)公司,通過業(yè)務轉(zhuǎn)型,目前大宗商品國內(nèi)貿(mào)易代理業(yè)務已占到全部業(yè)務的50%以上。本文以通達公司內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務為研究對象,通過案例法和問卷調(diào)查法等方法指出了其內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務存在的風險和問題,并依據(jù)內(nèi)部控制五要素理論,系統(tǒng)全面地進行了原因分析,提出了優(yōu)化改進意見。為國有貿(mào)易... 

【文章來源】： 張俊奇 中國政法大學

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

通達公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖

內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務流程圖

中國政法大學碩士學位論文通達公司內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務內(nèi)部控制優(yōu)化研究18和資金部重點監(jiān)控資金規(guī)模、收付款是否規(guī)范等。1.合同管理通達公司依據(jù)制定的合同管理制度，對內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務的合同從制定、簽署、補充變更、爭議解決、執(zhí)行異動和糾紛、合同保管、合同歸檔等都作了詳細的規(guī)定。基本流程如圖4所示：業(yè)務部門作為業(yè)務的發(fā)起部門，擬定合同要符合業(yè)務實際，清晰的表述合同主體、操作流程和商務目標等內(nèi)容。部門經(jīng)理主要審核合同本文是否符合擬訂文本的要求，特別關注商務條款的完整性、清晰性，以及是否落實了風險防范要求。部門經(jīng)理審核確認后，提交法務審核。法務主要負責合規(guī)性審查。審核通過后由業(yè)務部門主管副總從業(yè)務風險防范角度進行審批，負責在總體上把控業(yè)務�？偨�(jīng)理最后批準后，即可蓋章生效。為防止業(yè)務人員私自對合同進行修改，內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務合同在通過ERP系統(tǒng)審批后，由業(yè)務人員到綜合管理部，由印章保管人員審查合同是否按照規(guī)定履行了審核、審批手續(xù)等。如果手續(xù)完備，印章保管人員從ERP系統(tǒng)中打印合同，然后蓋章。圖4合同審批流程圖2.付款審批管理內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務項下各種款項的支付（包括對外開證），按照“財務一支筆”的原則，由公司總經(jīng)理或其授權(quán)簽字人簽署后方可支付。內(nèi)貿(mào)代理業(yè)務發(fā)生的付款和費用支付以ERP系統(tǒng)上的合同為支付依據(jù)，通過ERP系統(tǒng)履行支付審批手續(xù)。業(yè)務人員在通過ERP線上申請付款的同時，還需要打印出相應的紙質(zhì)付款申請，由審批人進行線下簽字確認。出納人員憑“付款申請單”對外支付，資金部嚴格執(zhí)行“二級審核”制度，保證資金支付安全。付款時，如收款單位與開票單位或合同對應單位不一致，在付款前，業(yè)務部門必須取得開票單位或合同對應單位的書面付款指令原件，同時加蓋單位公章和?

【參考文獻】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制有效性應是一個動態(tài)概念[J]. 趙保卿.  財會月刊. 2019(23)
[2]加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J]. 汪玲.  鄂州大學學報. 2019(06)
[3]貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制研究[J]. 李志毅.  財會學習. 2019(34)
[4]貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的常見問題及對策[J]. 陳娟.  財會學習. 2019(32)
[5]國有企業(yè)融資性貿(mào)易的風險分析及防范[J]. 張曉惠.  經(jīng)濟師. 2019(09)
[6]貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J]. 何永民.  財會學習. 2019(20)
[7]內(nèi)部控制在進出口貿(mào)易公司的應用[J]. 趙薇.  財會學習. 2019(13)
[8]基于有效內(nèi)部控制視角的強化外貿(mào)企業(yè)風險管理措施[J]. 趙潔瑋.  財會學習. 2019(06)
[9]關于國企貿(mào)易委托代理業(yè)務的風險分析和控制措施[J]. 黨華.  納稅. 2019(06)
[10]內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀及熱點分析[J]. 眭玥.  財會通訊. 2018(29)

碩士論文
[1]我國國有企業(yè)融資性貿(mào)易的風險與防范[D]. 邢宇飛.對外經(jīng)濟貿(mào)易大學 2017



本文編號：2937467