本文選題：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì) + 商業(yè)銀行��； 參考：《江西財(cái)經(jīng)大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：商業(yè)銀行在金融行業(yè)的地位至關(guān)重要,其所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)日益增多,傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的不足顯而易見�，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念的不同之處在于以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為核心的評(píng)估,更適合審計(jì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及符合其長(zhǎng)期戰(zhàn)略要求。在國(guó)外,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在理論和實(shí)踐上取得了一定的成果。在我國(guó),隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,商業(yè)銀行的外部環(huán)境不斷變化,潛在風(fēng)險(xiǎn)顯著增加,商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)越來越需要運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式。但是,我國(guó)現(xiàn)階段關(guān)于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究成果較少,還需要進(jìn)一步的研究才能解決實(shí)踐中存在的問題。本文以A商業(yè)銀行為例,探討了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在實(shí)踐中存在的問題,并有針對(duì)性地提出完善對(duì)策,其在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方面的實(shí)踐值得更多的銀行借鑒。本文主要內(nèi)容如下。第一,論述了研究背景和意義;從現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)含義、審計(jì)方法和審計(jì)程序?yàn)槌霭l(fā)點(diǎn),對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究成果進(jìn)行總結(jié)。第二,對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念及特點(diǎn)進(jìn)行剖析,并介紹了基本方法;根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段、審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段介紹了基本程序,并引入了基本理論。第三,本文選取A商業(yè)銀行為案例,通過以現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方面的現(xiàn)狀進(jìn)行研究,包括A商業(yè)銀行簡(jiǎn)介、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施及出具最終審計(jì)報(bào)告。第四,論述了A商業(yè)銀行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在如下問題:信貸風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)體系與銀行現(xiàn)狀不契合;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只集中關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn);內(nèi)部審計(jì)方式和手段比較落后;內(nèi)部審計(jì)職能局限于監(jiān)督檢查,未涉及增值領(lǐng)域;信貸等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督尚未納入計(jì)算機(jī)輔助系統(tǒng)。并找出了其中的根源。第五,針對(duì)上述原因及問題,通過以下五條相應(yīng)措施進(jìn)行完善。(1)完善現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系,包含:主管部門應(yīng)健全內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用指導(dǎo)體系;監(jiān)管部門應(yīng)健全內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及指引體系;商業(yè)銀行應(yīng)健全內(nèi)部審計(jì)章程及制度體系。(2)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)、提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù),主要包括:提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系指標(biāo)的靈敏度;建立信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁制度和緩釋制度;加強(qiáng)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)安全管理。(3)拓展內(nèi)部審計(jì)職能、加大審計(jì)目標(biāo)與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)匹配度,主要包括:提高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)增值作用的認(rèn)識(shí);強(qiáng)化商業(yè)銀行可操作性戰(zhàn)略控制;內(nèi)部審計(jì)職能定位突出事前事中控制,體現(xiàn)價(jià)值增值。(4)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),通過增大比例、提高人員對(duì)商業(yè)銀行金融衍生產(chǎn)品新業(yè)務(wù)的審計(jì)能力和優(yōu)化審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)這三個(gè)方面。(5)健全非現(xiàn)場(chǎng)指標(biāo)體系、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)緊密結(jié)合,主要包括:建立合規(guī)性審計(jì)監(jiān)督指標(biāo);建立風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)監(jiān)督指標(biāo);建立效益性審計(jì)監(jiān)督指標(biāo)。在深入研究和分析A商業(yè)銀行這一現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的典型代表之一,找出其中的問題和不足,根據(jù)其實(shí)際審計(jì)過程提出相關(guān)完善建議,還能對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)模式提供參考。
[Abstract]:This paper discusses the problems existing in the internal audit of modern risk oriented audit and puts forward some basic theories . ( 2 ) Strengthen the construction of risk assessment system and improve the technology of risk assessment .
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F239.45;F832.33

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1994428