本文選題：會(huì)計(jì)稅收差異　切入點(diǎn)：內(nèi)部控制　出處：《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師》2017年11期 　論文類型：期刊論文

【摘要】：本文以2010-2015年我國滬深A(yù)股上市公司為考察樣本,研究在不同程度內(nèi)部控制質(zhì)量條件下會(huì)計(jì)稅收差異與審計(jì)收費(fèi)之間的關(guān)系。實(shí)證結(jié)果表明,會(huì)計(jì)稅收差異與審計(jì)收費(fèi)顯著正相關(guān),這是因?yàn)闀?huì)計(jì)稅收差異影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷,審計(jì)師會(huì)通過增加審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),因此提高審計(jì)收費(fèi)。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn),內(nèi)部控制質(zhì)量是會(huì)計(jì)稅收差異與審計(jì)收費(fèi)的調(diào)節(jié)性影響因素,相對(duì)于內(nèi)部控制質(zhì)量較高的企業(yè)來說,內(nèi)部控制質(zhì)量較低企業(yè)的會(huì)計(jì)稅收差異與審計(jì)收費(fèi)之間的關(guān)系更加顯著,這表明如果企業(yè)在內(nèi)部控制質(zhì)量較低時(shí)仍然有著較大的會(huì)計(jì)稅收差異,企業(yè)更可能存在較大的盈余管理和稅收規(guī)避等行為,從而導(dǎo)致審計(jì)師實(shí)施更多的審計(jì)程序并顯著提高審計(jì)收費(fèi)。
[Abstract]:In this paper, the relationship between accounting tax differences and audit fees under different internal control quality conditions is studied with the sample of Shanghai and Shenzhen A-share listed companies in China from 2010 to 2015. The empirical results show that, Accounting tax differences are significantly positively correlated with audit fees, because accounting tax differences affect CPA's judgment of audit risks, and auditors reduce audit risks by increasing audit procedures. Therefore, it is found that the internal control quality is the moderating factor of accounting tax differences and audit fees, compared with the enterprises with high internal control quality. The relationship between accounting tax differences and audit fees in enterprises with lower internal control quality is more significant, which indicates that if the internal control quality is low, there are still large differences in accounting and tax revenue. Enterprises are more likely to have larger earnings management and tax evasion behavior, which leads auditors to implement more audit procedures and significantly increase audit fees.
【作者單位】： 南京財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院;
【分類號(hào)】：F239.4;F275;F832.51

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本文編號(hào)：1597556