發(fā)布時間：2017-10-14 06:29

  本文關鍵詞：對我國上市公司內部控制信息披露的問題研究

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【摘要】：2008年,我國財政部綜合了各大上市公司的發(fā)展情況,有效的推出了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,不僅大大的增加了政府對公司內部控制的監(jiān)督管理,更有效的提升了我國上市公司內部控制信息披露的質量水平,具有極為重要的意義。但是,在實際的發(fā)展過程中,公司的內部控制信息披露依然還存在著諸多問題,這些都需要具體問題具體分析,比如受資本市場運營環(huán)境的影響,各上市公司的運營情況存在較大的差異,公司的實際治理結構千差萬別,內部控制信息披露所得出的結論也各不相同,而受這些因素的綜合影響,公司內部控制信息披露的數(shù)量和質量情況也必然會產生較大的差異性,需要有效的內部控制信息披露進行管理與完善。本文就是針對上述情況,首先梳理了內部控制信息披露的相關方面理論基礎,然后結合上交所和深交所部分上市公司的內部控制信息披露的具體情形,具體分析了我國上市公司內控信息披露的現(xiàn)狀。即我國上市企業(yè)對內部控制信息披露的數(shù)量上基本達標,但質量仍然不足,流于形式,實質性的信息并不多。在內控信息披露的現(xiàn)狀分析基礎上,本文進而揭露了我國上市公司內部控制信息披露存在的主要問題。筆者發(fā)現(xiàn)導致問題的出現(xiàn)即有內部因素,又有外部因素的影響。于是在本文的第四部分,筆者由內到外對導致我國內控信息披露問題的原因進行詳盡的分析,最后在第五部分提出了改善我國上市公司內控信息質量的有效建議及對策,希望能夠起到也規(guī)范上市公司的運作,提高公司運作的透明度以及完善我國內部控制體系的作用。同時也希望能為之后的上市公司提供一定意義的借鑒與參考作用。
【關鍵詞】：上市公司 內部控制 信息披露
【學位授予單位】：云南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F832.51
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 1 緒論9-14
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的與意義10-11
• 1.3 文獻綜述11-12
• 1.3.1 國外文獻綜述11
• 1.3.2 國內文獻綜述11-12
• 1.4 研究方法與內容12-14
• 1.4.1 主要研究方法12
• 1.4.2 研究思路和內容12-14
• 2 上市公司內部控制信息披露相關理論14-19
• 2.1 內部控制信息披露的概念14-15
• 2.1.1 內部控制信息披露的概念界定14
• 2.1.2 內部控制信息披露的意義14-15
• 2.2 內部控制信息披露的形式及內容15-16
• 2.3 上市公司內部控制信息披露的理論基礎16-19
• 2.3.1 信息不對稱理論16-17
• 2.3.2 委托代理理論17
• 2.3.3 信號傳遞理論17-19
• 3 我國上市公司內部控制信息披露現(xiàn)狀19-23
• 3.1 上市公司內部控制信息披露的現(xiàn)狀19-21
• 3.1.1 上市公司實施內部控制的背景19
• 3.1.2 我國上市公司內部控制信息披露的現(xiàn)狀19-21
• 3.2 我國上市公司內部控制信息披露存在的主要問題21-23
• 3.2.1 企業(yè)拒絕承認內部控制存在問題21
• 3.2.2 內部控制自我評價報告不客觀21
• 3.2.3 內部控制信息披露內容寬泛不具體21-22
• 3.2.4 披露格式缺乏規(guī)范22
• 3.2.5 審計機構注冊會計師意見缺乏22-23
• 4 我國上市公司內部控制信息披露問題的原因分析23-26
• 4.1 內部因素23-24
• 4.1.1 管理人員對內部控制信息披露的意義認識不足23
• 4.1.2 內部控制信息披露可能涉及商業(yè)機密23-24
• 4.1.3 內部控制信息披露的成本預算不足24
• 4.1.4 上市公司內部審計監(jiān)督不到位24
• 4.2 外部因素24-26
• 4.2.1 投資者沒有充分關注內部控制信息披露24-25
• 4.2.2 內部控制信息披露評價標準不統(tǒng)一25
• 4.2.3 監(jiān)管機構的監(jiān)管力度不夠25-26
• 5 完善上市公司內部控制信息披露的對策及建議26-33
• 5.1 加強內部控制信息披露的宣傳及學習工作26
• 5.2 推動投資者對于內部控制信息的需求26-27
• 5.3 加強內部控制環(huán)境建設27-28
• 5.3.1 構建內部控制信息披露責任機制27
• 5.3.2 規(guī)范內部控制信息披露的方式27
• 5.3.3 明確內部控制及其信息披露責任主體27-28
• 5.3.4 加強對內部控制的監(jiān)察力度28
• 5.4 加大內部控制信息披露資源投入力度28-29
• 5.4.1 內部控制信息披露的效益28-29
• 5.4.2 內部控制信息披露的成本29
• 5.5 加強對內部控制信息披露的監(jiān)管力度29-30
• 5.6 聘請會計師事務所對內部控制信息審核30
• 5.7 提高注冊會計師的關注度30-31
• 5.8 統(tǒng)一內部控制信息披露相關方面制度規(guī)范31-33
• 6 結論33-34
• 附錄34-39
• 參考文獻39-41
• 致謝41

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本文編號：1029520