本文關(guān)鍵詞：基于COSO新框架的物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：社會的高速發(fā)展提升了人們的物質(zhì)生活和精神生活水平,大家對生活質(zhì)量的要求越來越高,每個家庭都愿意享受高品質(zhì)的生活,在這個大環(huán)境下,物業(yè)公司顯得尤為重要。市場上物業(yè)公司形形色色,能達到業(yè)主和客戶滿意的卻少之又少,物業(yè)服務質(zhì)量成為消費者關(guān)注的焦點。物業(yè)服務質(zhì)量良莠不齊導致消費者對于物業(yè)企業(yè)的信賴度降低,使物業(yè)企業(yè)的發(fā)展前景不樂觀。造成這種困境的原因有很多,但物業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善是導致這種情況發(fā)生的重要原因。內(nèi)部控制體系完善是提高物業(yè)服務質(zhì)量的關(guān)鍵點。隨著社會的發(fā)展,部分大型物業(yè)企業(yè)也會根據(jù)COSO框架設立公司內(nèi)部控制體系,但由于內(nèi)部管理及重視程度會導致內(nèi)部控制體系流于形式,并不能切實發(fā)揮其應有的作用。而在內(nèi)部控制體系在物業(yè)企業(yè)實際應用過程中,出現(xiàn)理論框架與實踐方面無法銜接的現(xiàn)象發(fā)生,內(nèi)部控制理論并沒有很好地指導企業(yè)內(nèi)部控制工作,即反映出COSO框架更新的必要性。2013年COSO委員會發(fā)布了新版的《內(nèi)部控制——綜合框架》(以下簡稱COSO新框架),提出了十七條核心原則,與內(nèi)部控制五要素相對應、相互關(guān)聯(lián),使企業(yè)充分將內(nèi)部控制框架與企業(yè)的實際情況相結(jié)合.指導企業(yè)在實踐中更好的實施內(nèi)部控制。本文根據(jù)COSO新框架的核心原則,在理論研究的基礎上,結(jié)合物業(yè)企業(yè)的特殊性,對其內(nèi)部控制問題進行研究,從而達到完善物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的目的。希望能對國內(nèi)物業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制管理起到一定的借鑒作用。
【關(guān)鍵詞】：物業(yè)企業(yè) 內(nèi)部控制 COSO新框架
【學位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F299.233.47
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 緒論8-15
• 1.1 研究背景與選題意義8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 選題意義9-10
• 1.2 文獻綜述10-12
• 1.2.1 國外文獻綜述10
• 1.2.2 國內(nèi)文獻綜述10-12
• 1.3 研究思路和研究方法12-14
• 1.3.1 研究思路12-14
• 1.3.2 研究方法14
• 1.4 論文的創(chuàng)新點與特色14-15
• 2 COSO新框架及其對我國企業(yè)內(nèi)部控制建設的啟示15-18
• 2.1 COSO內(nèi)部控制框架的演化15
• 2.2 COSO新框架的主要變化15-16
• 2.3 COSO新框架對我國企業(yè)內(nèi)部控制建設的啟示16-18
• 2.3.1 COSO新框架對我國內(nèi)部控制監(jiān)管和準則層面的啟示16-17
• 2.3.2 COSO新框架對我國企業(yè)內(nèi)部控制的啟示17-18
• 3 物業(yè)企業(yè)的特點及內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析18-23
• 3.1 物業(yè)企業(yè)的特點18
• 3.2 物業(yè)企業(yè)面臨的主要風險18-20
• 3.2.1 新項目接管風險18-19
• 3.2.2 企業(yè)生存風險19
• 3.2.3 人才流失風險19
• 3.2.4 日常管理風險19-20
• 3.3 物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及主要問題分析20-23
• 3.3.1 物業(yè)企業(yè)控制環(huán)境現(xiàn)狀分析20
• 3.3.2 物業(yè)企業(yè)風險評估現(xiàn)狀分析20-21
• 3.3.3 物業(yè)企業(yè)控制活動現(xiàn)狀分析21-22
• 3.3.4 物業(yè)企業(yè)信息與溝通現(xiàn)狀分析22
• 3.3.5 物業(yè)企業(yè)監(jiān)督活動現(xiàn)狀分析22-23
• 4 基于GOSO新框架的物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制框架設計及建設原則23-30
• 4.1 物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制框架的構(gòu)建23
• 4.2 物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制建設的原則23-24
• 4.2.1 全面性原則23
• 4.2.2 重要性原則23-24
• 4.2.3 制衡性原則24
• 4.2.4 適應性原則24
• 4.2.5 成本效益原則24
• 4.3 基于COSO新框架的物業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點24-30
• 4.3.1 控制環(huán)境方面的建設24-25
• 4.3.2 風險評估方面的建設25
• 4.3.3 控制活動方面的建設25-27
• 4.3.4 信息與溝通方面的建設27
• 4.3.5 監(jiān)督檢查方面的建設27-30
• 5 S物業(yè)公司內(nèi)部控制的優(yōu)化設計與實施——基于COSO新框架30-43
• 5.1 案例背景——S物業(yè)公司的基本狀況30-31
• 5.2 S物業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的主要問題31-35
• 5.2.1 S物業(yè)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀31-32
• 5.2.2 S物業(yè)公司內(nèi)部控制存在的問題32-35
• 5.3 S物業(yè)公司內(nèi)部控制的優(yōu)化方案35-43
• 5.3.1 制定全面的企業(yè)目標36
• 5.3.2 完善公司的組織架構(gòu)36-38
• 5.3.3 完善公司的人力資源政策38
• 5.3.4 完善企業(yè)文化建設38
• 5.3.5 完善監(jiān)督機制38-39
• 5.3.6 建立風險管理機制39-43
• 6 結(jié)論43-44
• 參考文獻44-46
• 后記46

【參考文獻】

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本文編號：975471