內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分,推行良好的內(nèi)部控制能夠促使企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)更加有序而高效,從而使得企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。然而在國家鼓勵(lì)企業(yè)推行內(nèi)部控制的過程中,往往不盡人意。大多數(shù)企業(yè)仍未構(gòu)建全面、合理的內(nèi)部控制體系,這使得企業(yè)在運(yùn)營管理過程中,難以通過內(nèi)部控制對自身內(nèi)部的狀況進(jìn)行有效監(jiān)管。D市水務(wù)公司是國有企業(yè),承載著一個(gè)城市的水網(wǎng)建設(shè)和城鎮(zhèn)用水需求。隨著我國快速城鎮(zhèn)化的腳步,城市的基礎(chǔ)設(shè)施也在穩(wěn)步跟進(jìn)。為了擴(kuò)大經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍,D市水務(wù)公司在現(xiàn)有的供水需求被滿足的基礎(chǔ)上,還需要開發(fā)外圍業(yè)務(wù),因此在經(jīng)營的過程中,完善內(nèi)部控制保障D市水務(wù)公司穩(wěn)中求進(jìn)的發(fā)展步伐顯得愈發(fā)重要。本文以D市水務(wù)公司作為研究對象。首先對研究背景、研究目的及意義進(jìn)行闡述,對內(nèi)部控制的國內(nèi)外研究情況進(jìn)行梳理。然后對內(nèi)部控制的相關(guān)理論進(jìn)行整理歸納。結(jié)合內(nèi)部控制基本理論,從內(nèi)部控制的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、控制過程、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五要素角度對D市水務(wù)公司的內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行分析。通過訪談,找出D市水務(wù)公司存在的內(nèi)部控制環(huán)境較差、風(fēng)險(xiǎn)評估不合理、控制活動(dòng)不完善、信息與溝通效率低及內(nèi)部監(jiān)督不足等問題。針對其存在的問題,提出了... 

【文章來源】：東北石油大學(xué)黑龍江省

【文章頁數(shù)】：59 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國內(nèi)外研究述評
        1.3.1 國外研究綜述
        1.3.2 國內(nèi)研究綜述
        1.3.3 研究現(xiàn)狀評價(jià)
    1.4 研究方法
    1.5 研究內(nèi)容及論文框架
        1.5.1 研究內(nèi)容
        1.5.2 論文框架
第2章 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制概念
    2.2 內(nèi)部控制原則
    2.3 內(nèi)部控制目標(biāo)
    2.4 內(nèi)部控制要素
    2.5 內(nèi)部控制相關(guān)制度
    2.6 本章小結(jié)
第3章 D市水務(wù)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 D市水務(wù)公司基本情況
    3.2 D市水務(wù)公司經(jīng)營情況
    3.3 D市水務(wù)公司內(nèi)部控制實(shí)施情況
        3.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評估
        3.3.3 控制活動(dòng)
        3.3.4 信息和溝通
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督
    3.4 本章小結(jié)
第4章 D市水務(wù)公司內(nèi)部控制存在的主要問題
    4.1 D市水務(wù)公司內(nèi)部控制問題訪談
        4.1.1 訪談目的
        4.1.2 訪談對象及提綱
    4.2 內(nèi)部控制環(huán)境較差
        4.2.1 控制意識(shí)淡薄
        4.2.2 權(quán)責(zé)分配不明晰
    4.3 風(fēng)險(xiǎn)評估不合理
        4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不完善
        4.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評估管理目標(biāo)未健全
    4.4 控制活動(dòng)不完善
        4.4.1 預(yù)算編制不科學(xué)
        4.4.2 資金業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)密
        4.4.3 采購招投標(biāo)執(zhí)行不規(guī)范
        4.4.4 生產(chǎn)與銷售過程管理不嚴(yán)
        4.4.5 資產(chǎn)管理落實(shí)不到位
    4.5 信息與溝通效率低
    4.6 內(nèi)部監(jiān)督不足
        4.6.1 內(nèi)部監(jiān)督缺乏獨(dú)立性
        4.6.2 內(nèi)部監(jiān)督反饋機(jī)制不足
    4.7 本章小結(jié)
第5章 改善D市水務(wù)公司內(nèi)部控制的建議
    5.1 改善內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 提高有關(guān)人員內(nèi)部控制意識(shí)
        5.1.2 明確權(quán)責(zé)分配制度
    5.2 改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評估
        5.2.1 完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制
        5.2.2 明確風(fēng)險(xiǎn)評估管理目標(biāo)
    5.3 完善控制活動(dòng)
        5.3.1 提高預(yù)算的科學(xué)性和前瞻性
        5.3.2 提升資金管理業(yè)務(wù)能力
        5.3.3 加強(qiáng)采購招投標(biāo)執(zhí)行能力
        5.3.4 重視生產(chǎn)與銷售管理
        5.3.5 嚴(yán)格落實(shí)資產(chǎn)管理制度
    5.4 提升信息與溝通效率
    5.5 有效進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督
        5.5.1 增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性
        5.5.2 健全內(nèi)部控制反饋機(jī)制
    5.6 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄:訪談提綱
個(gè)人簡介
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的路徑[J]. 劉妍.  中國商論. 2019(09)
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[5]企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的影響研究[J]. 朱瑩雪.  農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與科技. 2018(24)
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[7]企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的創(chuàng)新策略研究[J]. 尹芳.  統(tǒng)計(jì)與管理. 2017(10)
[8]淺議企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化對策[J]. 張婷凱.  中國集體經(jīng)濟(jì). 2017(10)
[9]中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[J]. 陳瑤.  時(shí)代金融. 2017(05)
[10]從內(nèi)部控制五要素出發(fā)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系[J]. 盧嘉怡.  納稅. 2017(04)



本文編號：2939847