隨著經(jīng)濟全球化與信息技術(shù)化的發(fā)展,中國的注冊會計師行業(yè)越來越多地參與到國際經(jīng)濟業(yè)務(wù)中,國際化逐漸成為我國會計師行業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)。擁有國際化的注冊會計師是實現(xiàn)這一目標(biāo)的基本前提,而人才建設(shè)的核心問題是要確定走向國際背景下注冊會計師應(yīng)具備的什么樣勝任力。 關(guān)于注冊會計師勝任力的研究是一項重要的理論和實踐課題。從理論研究看,盡管對注冊會計師勝任力框架已有多方面研究,但國內(nèi)對國際視野下勝任力標(biāo)準(zhǔn)進行的系統(tǒng)性研究較少,采用實證方法進行的勝任力研究更少。因此,有必要從國際化的角度,采用實證方法,進行注冊會計師勝任力要求的研究。從實踐角度看,我國注冊會計師勝任力的總體框架和相關(guān)體制依然存在許多問題,制約了我國注冊會計師行業(yè)的發(fā)展。因而,對勝任力標(biāo)準(zhǔn)進行有針對性的深入研究將有益于對注冊會計師勝任力的考察、評價、檢驗和培訓(xùn),有助于改進和完善我國注冊會計師勝任力的總體框架。 本文采用實證分析、規(guī)范分析、定量分析及定性分析的方法,對中國注冊會計師勝任力模型進行構(gòu)建研究。 首先,對本研究中的關(guān)鍵概念,包括勝任力、勝任力模型、注冊會計師勝任力、注冊會計師勝任力模型進行了理論界定。對勝任力模型構(gòu)建方法和模型應(yīng)用進行研究,總結(jié)出勝任特征的不同識別方法、勝任力模型的不同構(gòu)建途徑和勝任力模型的不同檢驗方法,比較這些方法和途徑的優(yōu)缺點、適用性,找出適合本研究的勝任力模型構(gòu)建方法。相關(guān)概念界定和勝任力模型的一般研究共同構(gòu)成了本文的理論基礎(chǔ)。 第二,本文研究了國際會計師聯(lián)合會以及主要發(fā)達國家包括美國、英國、加拿大、澳大利亞、新西蘭、德國、法國、日本的會計職業(yè)團體發(fā)布的注冊會計師勝任力框架,對勝任力標(biāo)準(zhǔn)進行分析、比較,總結(jié)出共性的特征。對我國注冊會計師行業(yè)代表人物的關(guān)鍵事件進行分析,作為對國際上注冊會計師勝任力標(biāo)準(zhǔn)的重要補充。結(jié)合以上兩種方法的研究結(jié)果,形成中國注冊會計師勝任特征詞典。 第三,構(gòu)建注冊會計師勝任力模型。在對勝任特征的識別中,作者選擇了我國會計行業(yè)領(lǐng)軍人才11名(優(yōu)秀組)和由事務(wù)所經(jīng)理以上級別管理者指定的普通注冊會計師10名(合格組)進行行為事件訪談,訪談全程錄音,形成共計有18.9萬字的錄音文本作為注冊會計師勝任力模型的原始數(shù)據(jù)。使用勝任特征詞典對錄音文本進行編碼,比較勝任力特征在兩組之間的差異。將優(yōu)秀組和普通組之間存在顯著統(tǒng)計學(xué)差異的勝任特征提取出來,作為“優(yōu)秀注冊會計師勝任特征”；兩組之間無顯著差異的勝任特征作為“合格注冊會計師勝任特征”。 第四,對4個會計師事務(wù)所和2個企業(yè)的注冊會計師發(fā)放調(diào)查問卷,獲得有效問卷164份。通過調(diào)查問卷形成的數(shù)據(jù)分別對兩個勝任力模型進行檢驗。在對勝任力模型進行了重要度檢驗之后,對兩個模型進行探索性因子分析和驗證性因子分析。因子分析所形成的勝任力模型結(jié)果如下：中國優(yōu)秀注冊會計師的勝任力模型由三個層次的十項勝任特征組成：國際業(yè)務(wù)能力(多地點審計與集團審計能力、熟悉全球經(jīng)濟和商業(yè)環(huán)境、戰(zhàn)略思想、國際交流能力)、溝通能力與開創(chuàng)精神(管理與領(lǐng)導(dǎo)能力、溝通能力、市場開拓能力)、高層次職業(yè)技能(風(fēng)險控制能力、職業(yè)判斷與決策能力、項目管理能力)。中國合格注冊會計師的勝任力模型由四個層次的十四項勝任特征組成：專業(yè)知識和技能(審計相關(guān)業(yè)務(wù)知識、信息技術(shù)知識和能力、報告和研究能力、邏輯思維能力、經(jīng)濟和法律知識、企業(yè)會計準(zhǔn)則)、協(xié)作能力(創(chuàng)造力、團隊合作能力、表達能力、適應(yīng)變革的能力)、職業(yè)道德(獨立客觀公正、保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎、積極進取、社會責(zé)任感)。 最后,在本研究構(gòu)建的注冊會計師勝任力模型的基礎(chǔ)上,作者對中國注冊會計師勝任力的培養(yǎng)提出了初步的政策建議,包括完善高等院校會計教育體制、改進注冊會計師準(zhǔn)入制度、加強注冊會計師繼續(xù)教育,以及形成國際資格互認的機制。 本文的主要創(chuàng)新之處表現(xiàn)在： (1)首次運用勝任力模型建模方法對注冊會計師勝任力進行模型構(gòu)建。勝任力模型是當(dāng)今世界人力資源管理研究的熱點,國內(nèi)外已有學(xué)者對不同行業(yè)不同層次的勝任力模型研究。然而,有關(guān)會計人員尤其是注冊會計師的勝任力模型構(gòu)建研究,迄今在國內(nèi)尚未展開。本文關(guān)于注冊會計師勝任力的模型研究以及作者構(gòu)建的中國注冊會計師勝任力模型,尚未見文獻報導(dǎo),研究具備充分的獨創(chuàng)性。 (2)作者以國際上主要國家職業(yè)團體發(fā)布的注冊會計師勝任力框架和我國注冊會計師代表人物的關(guān)鍵行為為藍本,構(gòu)建了注冊會計師勝任特征詞典。本文構(gòu)建的勝任力模型既包括優(yōu)秀注冊會計師勝任特征,也包括注冊會計師共有的勝任特征,即合格注冊會計師勝任特征。這是在勝任力模型構(gòu)建方法上的創(chuàng)新。 (3)本文將中國注冊會計師的勝任力模型放在行業(yè)走向國際的背景下進行研究,文中構(gòu)建的勝任力模型以大量的數(shù)據(jù)和實際調(diào)查為基礎(chǔ)。這不僅是注冊會計師勝任力研究思路的創(chuàng)新,而且對我國注冊會計師勝任力框架的改進以及勝任力的培養(yǎng)具有較強的指導(dǎo)性和現(xiàn)實意義。
【學(xué)位單位】：財政部財政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位年份】：2012
【中圖分類】：F233;F224
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1. 導(dǎo)論
    1.1 選題背景
    1.2 研究的必要性及意義
        1.2.1 研究的必要性
        1.2.2 研究意義
    1.3 研究思路與研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究內(nèi)容
    1.5 創(chuàng)新點與局限性
        1.5.1 創(chuàng)新點
        1.5.2 局限性
2. 理論基礎(chǔ)及研究綜述
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 勝任力
        2.1.2 注冊會計師勝任力
        2.1.3 勝任力模型
    2.2 勝任力模型構(gòu)建的一般研究
        2.2.1 勝任力模型構(gòu)建的經(jīng)典研究
        2.2.2 勝任特征的識別
        2.2.3 勝任力模型的構(gòu)建
        2.2.4 勝任力模型的檢驗
    2.3 勝任力模型的應(yīng)用
    2.4 國際化背景下中國注冊會計師勝任力的培養(yǎng)
3. 中國注冊會計師勝任力模型的構(gòu)建設(shè)計
    3.1 模型構(gòu)建的目標(biāo)及假設(shè)
        3.1.1 模型構(gòu)建的目標(biāo)
        3.1.2 模型構(gòu)建的假設(shè)
    3.2 構(gòu)建模型的具體方法
        3.2.1 文本分析法
        3.2.2 專家評議法
        3.2.3 行為事件訪談法
        3.2.4 問卷調(diào)查法
    3.3 模型構(gòu)建的過程
4. 中國注冊會計師勝任力要素分析
    4.1 注冊會計師勝任力框架的國際比較研究
        4.1.1 全球范圍內(nèi)注冊會計師勝任力框架的三種模式
        4.1.2 國際上注冊會計師勝任力框架的一般特點
        4.1.3 注冊會計師勝任力標(biāo)準(zhǔn)的國際比較
    4.2 中國注冊會計師行業(yè)代表人物的勝任特征分析
    4.3 中國注冊會計師勝任特征詞典
5. 中國注冊會計師勝任力模型的構(gòu)建
    5.1 行為事件訪談研究描述
    5.2 行為事件訪談研究結(jié)果與分析
        5.2.1 訪談長度分析
        5.2.2 勝任特征發(fā)生頻次、平均分數(shù)和最高分數(shù)的分析
        5.2.3 勝任特征評價法的信度分析
        5.2.4 差異檢驗
    5.3 中國注冊會計師勝任力模型構(gòu)建結(jié)果
6. 中國注冊會計師勝任力模型的檢驗
    6.1 問卷調(diào)查基本情況
    6.2 重要度檢驗
    6.3 因子分析
        6.3.1 因子分析原理
        6.3.2 探索性因子分析
        6.3.4 驗證性因子分析
    6.4 信度檢驗
        6.4.1 分層一致信度檢驗
        6.4.2 內(nèi)部一致信度檢驗
    6.5 中國注冊會計師勝任力模型表述
        6.5.1 中國優(yōu)秀注冊會計師的勝任力模型
        6.5.2 中國合格注冊會計師的勝任力模型
7. 基于勝任力模型的中國注冊會計師培養(yǎng)
    7.1 完善高等院校會計教育體制
    7.2 改進注冊會計師準(zhǔn)入制度
    7.3 加強注冊會計師繼續(xù)教育
    7.4 形成國際資格互認的機制
8. 結(jié)語
參考文獻
附錄一
附錄二
附錄三
研究生期間發(fā)表的論文
后記

【引證文獻】

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1 張旭;周波;謝海軍;;構(gòu)建農(nóng)民專業(yè)合作社理事長勝任力模型探析——基于江西的案例[J];農(nóng)村經(jīng)濟與科技;2014年06期

2 王改霞;;會計師事務(wù)所招聘的注冊會計師勝任能力研究[J];現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè);2014年05期

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1 吳谷;集團下屬高星級酒店總經(jīng)理選拔測評指標(biāo)研究[D];重慶理工大學(xué);2013年

2 劉曉霞;企業(yè)知識型員工勝任力與工作績效的關(guān)系研究[D];江西師范大學(xué);2013年

3 申璐;我國注冊會計師專業(yè)勝任能力評價研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2014年

本文編號：2833964