【摘要】：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)規(guī)模的不斷擴大,控制架構(gòu)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)逐漸復雜化,企業(yè)利益相關(guān)者,尤其是外部投資人對于企業(yè)組織風險管理能力、內(nèi)部控制體系有效執(zhí)行和治理監(jiān)督等方面日漸關(guān)注,企業(yè)面臨著來自各方面的巨大壓力,更加要求企業(yè)重視風險控制能力的提升、健全內(nèi)部控制管理體系并執(zhí)行、治理有效實施,內(nèi)部審計作為重要的監(jiān)督力量,在企業(yè)管控體系中起到舉足輕重的作用,一套高質(zhì)量的內(nèi)部審計監(jiān)督體系運行能更好的保障企業(yè)管理體系的完整有序。本文旨在提供內(nèi)部審計項目績效評價新的方法、角度、思路。引入DEA模型,將數(shù)學算法與績效評價結(jié)合應用,立足于工作中的實踐經(jīng)驗,分析現(xiàn)行績效評價方法的不足,建立一套收獲成果與成本及利益相關(guān)者價值驅(qū)動緊密聯(lián)系的績效考核體系,使審計成果與投入掛鉤,明確投入與產(chǎn)出關(guān)系,促進成本費用作用在審計項目上的最大化效益,提出一種績效評價結(jié)果更具說服力、過程更高效的內(nèi)部審計項目績效考核方法。依靠DEA模型的理論優(yōu)勢,采用DEA-BCC模型,選擇以產(chǎn)出導向進行實施,按照DEA模型應用方法步驟,根據(jù)績效評價目標及指標體系建立基本原則構(gòu)建投入與產(chǎn)出指標體系,參考審計重點不同方面,選取最為恰當?shù)目己酥笜?為審計工作改進提出指導方向,量化主觀及客觀指標,充分考慮各種情況,對審計項目綜合評價,提高審計規(guī)范性提供第一手的資料,為對審計項目負責人考核提供材料。通過理論體系的構(gòu)建與在審計項目的實際操作,并對結(jié)果進行分析,整個過程實現(xiàn)建模、實施、評價的全流程,體現(xiàn)DEA模型在內(nèi)部審計項目績效評價中的實際作用,確定DEA模型適用于內(nèi)部審計項目績效評價,按照DEA模型的基本應用方法,逐漸深入總結(jié)得出內(nèi)部審計績效評價應用的基本程序,通過研究對計算結(jié)果的分析,使整個DEA模型實施過程能夠為企業(yè)審計部門管理層帶來管理方面的提升。
【圖文】：

ｗ、ＶＷｙ逡逑圖５－１邋２０１８年度內(nèi)部審計項目綜合效率圖逡逑從圖５－１來看，２０１８年度實施的２０個內(nèi)部審計項目中，綜合效率為１．邋０００逡逑的有２個，分別是ＤＭＵ１、ＤＭＵ１０，表明以上兩個項目資源配置較好，實現(xiàn)了邋ＤＥＡ逡逑哲效，投入在審計項目中的資源充分發(fā)揮，資源配置量合理，產(chǎn)出適３的審計成逡逑果，與其他項目相比較為高效。其他項目綜合效率逐漸降低，對于不為“１．０００”逡逑項目根據(jù)純技術(shù)效率、規(guī)模效率進行分析尋找差距原因，關(guān)注排名靠后的審計項逡逑丨丨出現(xiàn)的問題，尤其重點關(guān)注綜合效率值為０．１２７等效率極其低下項問，發(fā)掘項逡逑丨丨中出現(xiàn)的問題，進行專項研究，及時發(fā)現(xiàn)病癥，疏通工作線路，形成Ｘ作機制，逡逑提高整體工作效率。逡逑３３逡逑

對于２０１８年審計項目綜合效率進行分層評價，從總體層面對于部門內(nèi)部審逡逑計項目作總體把控，指導下一年度工作方向，為重點頑疾整治提供素材依據(jù)。從逡逑表５＿５、圖５－２來看，綜合效率達到０．邋８５０以上項目為５個，占比為２５％，以上逡逑項目較好的完成審計項目的要求，但對于不為“邋１．邋000邋”的項目仍有優(yōu)化的空間，逡逑可以作為部門優(yōu)秀案例的總結(jié)，作為經(jīng)驗分享，向部門內(nèi)部傳授經(jīng)驗，提高整體逡逑管理水平。綜合效率達到０．邋６００－０．邋８５０項目為５個，以上項目基本滿足部門對審逡逑計項目的要求，與優(yōu)秀審計項目存在一定差距，作出適當?shù)膶W習與調(diào)整，可以向逡逑優(yōu)秀看齊；低于０．６００項目為Ｕ）個，與部門審計項目要求差距較大，未發(fā)揮審逡逑計組應有的水平，部門及項目組需對項目的實施及管控作出反省，認真總結(jié)分析逡逑項丨丨差距原因，并根據(jù)ＤＥＡ模Ｍ指標確定改進方向。逡逑３４逡逑
【學位授予單位】：北京郵電大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F224;F239.45

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本文編號：2663603