本文關(guān)鍵詞：HS珠寶公司資金管理內(nèi)部控制案例研究

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【摘要】：近幾年來,企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理理論和實務(wù)界重點研究的對象。而貨幣資金則是企業(yè)管理的一個重要的組成部分,資金循環(huán)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個流程,其有著極強的流動性和很高的風(fēng)險,因此企業(yè)需要密切關(guān)注它的合法性、安全性、穩(wěn)定性和效益性等方面的風(fēng)險控制,資金管理內(nèi)部控制機(jī)制的科學(xué)制定與實施是公司有序運作的基礎(chǔ)保證,同時也是公司長久平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)。提高公司的資金內(nèi)控可以有效地降低出現(xiàn)舞弊的可能性,可以使企業(yè)從貨幣資金使用中獲得最大程度的收益。因此,建立健全并有效實施資金管理內(nèi)部控制對企業(yè)的健康發(fā)展來說尤為重要。HS珠寶公司是一家民營的珠寶零售連鎖企業(yè),在全國各地有360多家門店。這樣規(guī)模不小的連鎖零售企業(yè)每天貨幣資金的流動數(shù)量之大,頻率之高,渠道之廣泛,要求公司制定并執(zhí)行貨幣資金的內(nèi)部控制制度,適當(dāng)監(jiān)控,定期反饋。然而在實際運營過程中,資金內(nèi)部控制存在諸多薄弱環(huán)節(jié)：無法安排有效的資金預(yù)算執(zhí)行,企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境欠佳,缺乏有效監(jiān)督等,這些問題都需要得到有效地解決。本文在借鑒和吸取已有資金管理內(nèi)部控制理論探究結(jié)論的前提下,結(jié)合有關(guān)資金管理內(nèi)控方面的理論,選取HS珠寶公司作為實例,同時根據(jù)有關(guān)法律規(guī)范,結(jié)合HS珠寶公司的實際情況,對HS公司資金管理內(nèi)部控制進(jìn)行研究,重點探討HS公司資金管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及組織結(jié)構(gòu)以及實際執(zhí)行存在的問題,并對產(chǎn)生這些問題的原因進(jìn)行分析,最后重點提出了如完善公司資金管理的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè),建立有效的資金管理風(fēng)險評估制度,加強內(nèi)審部門對公司資金情況的監(jiān)督等意見。本文針對資金管理內(nèi)控進(jìn)行研究,將有利于HS珠寶公司的資金運營得到規(guī)范與完善,促進(jìn)公司的健康發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 資金管理 優(yōu)化措施
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F715.5;F721
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-13
• 0.1 研究背景10
• 0.2 研究意義10-11
• 0.3 研究思路與方法11-13
• 0.3.1 研究思路11
• 0.3.2 研究方法11-13
• 1 案例正文13-26
• 1.1 HS珠寶公司簡介13-15
• 1.2 HS珠寶公司資金管理狀況15-18
• 1.3 HS珠寶公司資金管理內(nèi)部控制案例描述18-26
• 1.3.1 預(yù)算支出領(lǐng)導(dǎo)說了算18-21
• 1.3.2 費用支付混亂公司買單21-22
• 1.3.3 門店舞弊亡羊補牢有時也晚22-26
• 2 案例分析26-37
• 2.1 理論依據(jù)26-29
• 2.1.1 資金管理的涵義及內(nèi)容26-27
• 2.1.2 資金管理的目標(biāo)與方式27-28
• 2.1.3 資金管理應(yīng)遵循的內(nèi)部控制規(guī)定28-29
• 2.2 資金管理內(nèi)部控制問題的原因分析29-37
• 2.2.1 公司資金管理的內(nèi)部環(huán)境不夠健全29-31
• 2.2.2 公司對費用等資金支付缺乏嚴(yán)格的審批程序31-34
• 2.2.3 缺乏有效的資金管理風(fēng)險評估制度34-35
• 2.2.4 企業(yè)內(nèi)部控制制度得不到有效執(zhí)行35-36
• 2.2.5 對公司各層級各部門資金活動缺乏有效的監(jiān)督管理36-37
• 3 加強HS珠寶公司資金管理內(nèi)部控制的建議37-45
• 3.1 完善公司資金管理的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)37-39
• 3.1.1 改變公司領(lǐng)導(dǎo)管理風(fēng)格37
• 3.1.2 建立完善的門店及總部績效考評機(jī)制37-38
• 3.1.3 完善現(xiàn)有的貨幣資金制度38-39
• 3.2 按照資金預(yù)算和資金管理程序控制資金收支活動39-40
• 3.3 嚴(yán)格規(guī)范資金的收支程序和審批權(quán)限40-41
• 3.4 建立有效的資金管理風(fēng)險評估制度41-42
• 3.5 加強內(nèi)部審計部門對公司資金活動的監(jiān)督42-45
• 結(jié)束語45-46
• 參考文獻(xiàn)46-48
• 致謝48

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：803184