【摘要】：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)信息化報(bào)告》指出審計(jì)對(duì)象的信息化促使在內(nèi)部審計(jì)工作大力應(yīng)用信息技術(shù)成為必然選擇,內(nèi)部審計(jì)亟需借助信息化紅利,促進(jìn)企業(yè)改善治理,提高風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制能力,充分發(fā)揮咨詢?cè)鲋敌в�。�?nèi)部審計(jì)信息使用者要求內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)內(nèi)部制度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策等進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u(píng)價(jià),快速識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn),保障內(nèi)部審計(jì)為戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)發(fā)揮更大價(jià)值�；跀�(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計(jì)是信息化審計(jì)的一種應(yīng)用模式。通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)完成被審計(jì)數(shù)據(jù)的處理和分析工作,從大量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn),具有連續(xù)性、全面性和自動(dòng)化的特點(diǎn)。適用于大型連鎖企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作,能夠高效、全面地處理和分析業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),及時(shí)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況,為管理者決策提供有效參考。因此,本文將此作為研究起點(diǎn)。本文首先對(duì)內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)、持續(xù)審計(jì)模式和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進(jìn)行闡述,總結(jié)了基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計(jì)應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)中的優(yōu)勢(shì)。基于上述研究,本文以W大型連鎖企業(yè)為例,展開(kāi)基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計(jì)研究。在對(duì)案例企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作調(diào)研后,發(fā)現(xiàn)其存在獨(dú)立性不強(qiáng)、時(shí)效性較弱及人員配置嚴(yán)重不足等問(wèn)題。提出將基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計(jì)應(yīng)用于W企業(yè)內(nèi)部審計(jì)以解決上述問(wèn)題,并嘗試構(gòu)建基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計(jì)模型。在具體的審計(jì)數(shù)據(jù)分析過(guò)程中運(yùn)用離群點(diǎn)檢測(cè)算法對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理,快速區(qū)分有效數(shù)據(jù)和異常數(shù)據(jù);運(yùn)用關(guān)聯(lián)規(guī)則分析數(shù)據(jù)潛在關(guān)系,多維度確立審計(jì)基準(zhǔn);運(yùn)用時(shí)間序列算法預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì),對(duì)比分析,全面審查企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),幫助內(nèi)部審計(jì)人員快速識(shí)別審計(jì)疑點(diǎn),發(fā)表及時(shí)、有效、可靠的審計(jì)意見(jiàn)。為驗(yàn)證模型的可行性和有效性,將基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的持續(xù)審計(jì)模型應(yīng)用于案例企業(yè)商品促銷業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì),利用Java Web開(kāi)發(fā)工具,開(kāi)發(fā)商品促銷內(nèi)部審計(jì)模塊,為企業(yè)構(gòu)建針對(duì)內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)提供參考。
【圖文】：

時(shí)間序列數(shù)據(jù)和其他類型數(shù)據(jù)的最顯著的區(qū)別是當(dāng)前時(shí)刻的值與以前時(shí)刻的值存在聯(lián)系，這一區(qū)別表明歷史數(shù)據(jù)已經(jīng)隱含了現(xiàn)在或未來(lái)的數(shù)據(jù)發(fā)展變化的規(guī)律，這種規(guī)律主要包括了周期性、趨勢(shì)性和不規(guī)則性。運(yùn)用時(shí)間序列分析數(shù)據(jù)的主要方法有聚類分析、分類分析、關(guān)聯(lián)分析和回歸預(yù)測(cè)等。本文重點(diǎn)研究時(shí)間序列預(yù)測(cè)方法，現(xiàn)階段運(yùn)用時(shí)間序列預(yù)測(cè)的領(lǐng)域較廣，如股票市場(chǎng)分析、天氣預(yù)測(cè)、語(yǔ)音分析等。本質(zhì)是根據(jù)前 T 個(gè)時(shí)刻的觀測(cè)數(shù)據(jù)推算出 T+1 時(shí)刻的時(shí)間序列值[35]。本文主要探討時(shí)間序列預(yù)測(cè)方法在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中的應(yīng)用，幫助我們通過(guò)被審計(jì)數(shù)據(jù)的觀測(cè)值來(lái)發(fā)現(xiàn)其中的規(guī)律性，甚至據(jù)此推算出被審計(jì)數(shù)據(jù)存在的“潛在規(guī)律”，，或者還可以充分利用被審計(jì)數(shù)據(jù)包含的信息預(yù)測(cè)其未來(lái)的發(fā)展變化，為被審計(jì)單位管理者的決策提供參考。2.3.4 數(shù)據(jù)挖掘的過(guò)程數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)部審計(jì)工作的一般過(guò)程如圖 2.1 所示，分為確定主題、被審計(jì)數(shù)據(jù)采集、被審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理、讀入審計(jì)數(shù)據(jù)并建立模型、理解模型、預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)等階段。

3 W 大型連鎖企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及問(wèn)題分析3.1 W 大型連鎖企業(yè)概況W 大型連鎖企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“W 企業(yè)”）創(chuàng)立于 1992 年，總部設(shè)立于重慶市，主要經(jīng)營(yíng)：眼鏡制品及眼鏡零部件、軟性角膜接觸鏡及其護(hù)理用液和配套用具的采購(gòu)、裝配、銷售、配送業(yè)務(wù)，提供驗(yàn)光配鏡、眼鏡維修服務(wù)。企業(yè)發(fā)展至今，旗下連鎖門店已逾 300 家，業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍布重慶、北京、云南、四川等地，年銷售收入多達(dá) 4 億元，是西部地區(qū)最大的以驗(yàn)光配鏡為主營(yíng)業(yè)務(wù)的連鎖企業(yè)。3.1.1 管理特點(diǎn)作為一家大型連鎖企業(yè)，W 企業(yè)具有“集物流、商流和信息流于一體”的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，實(shí)行“以總部為軸心，前向各生產(chǎn)企業(yè)，中間與各連鎖門店，后向廣大消費(fèi)者之間聯(lián)結(jié)”的縱向鏈?zhǔn)揭惑w化管理，如圖 3.1 所示。
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F239.4;F721

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2598172