本文以國有企業(yè)ABC公司開展融資性貿易導致慘重損失為例,從審計視角,分享此類業(yè)務的審計思路,剖析事件中存在的嚴重內控問題,指出完善并落實法人治理、"三重一大"議事規(guī)則、風險管理和內部控制對企業(yè)健康運營的重要性,并提出相關建議。 

【文章來源】：現代商貿工業(yè). 2020,41(27)

【文章頁數】：3 頁

【文章目錄】：
1 案情簡介
2 主要審計程序
    2.1 召開進場會,獲取交易資料
    2.2 梳理并審計棉紗交易記錄
    2.3 對存貨入庫驗收制度及是否遵循的調查取證
    2.4 依次就其他各重要的內控環(huán)節(jié)進行調查
3 審計發(fā)現問題
    3.1 合同權限設置過大,固有管理風險高
    3.2 庫存管理內控失效,“庫存”賬賬、賬實嚴重不符
    3.3 會計內控失效,核算混亂,失去監(jiān)督功能
    3.4 采購入庫內控制度失效,存貨管理處于放任狀態(tài)
    3.5 其他各重要的內控環(huán)節(jié)問題
        3.5.1 未開展信用調查,債務風險失控
        3.5.2 巨額授信未經董事會批準,風險管理失控
        3.5.3 信用證監(jiān)控失當
4 審計結論
5 管理混亂原因
    5.1 ABC公司內部管理混亂的內因剖析
    5.2 關鍵管理人員的未盡職領域
6 建議
    6.1 完善內部治理和落實內部控制才能有效防范風險
    6.2 優(yōu)化國有企業(yè)監(jiān)管


【參考文獻】：
期刊論文
[1]融資性貿易風險分析與應對[J]. 韓喜煥.  財會學習. 2020(03)
[2]國有企業(yè)融資性貿易的風險分析及防范[J]. 張曉惠.  經濟師. 2019(09)
[3]融資性貿易審計技巧[J]. 李虹鋼.  中國內部審計. 2018(09)



本文編號：3284321