【摘要】：一直以來(lái),銀行業(yè)以其顯著的高利潤(rùn)得到社會(huì)廣泛關(guān)注。中國(guó)的銀行業(yè)在加入世界貿(mào)易組織之后獲得了飛速的發(fā)展,到今天已經(jīng)形成了極為激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)。國(guó)內(nèi)銀行業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)者日益增多,一方面外資銀行攜其先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)進(jìn)駐中國(guó)市場(chǎng),另一方面國(guó)內(nèi)股份制銀行、農(nóng)商行、城商行在數(shù)量和規(guī)模上也日益增多和擴(kuò)大,發(fā)展十分迅猛；隨著十八屆三中全會(huì)后金融改革的深化推進(jìn),中國(guó)的利率市場(chǎng)化進(jìn)程進(jìn)一步加快、互聯(lián)網(wǎng)金融更加積極地?fù)尀┦袌?chǎng),銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)自由度加大；繼四大國(guó)有商業(yè)銀行在2010年7月全部完成股改上市之后,銀行業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)水平逐漸提高,在中國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展之下,信息公開(kāi)披露的上市銀行的經(jīng)營(yíng)效益得到股東的廣泛關(guān)注。這些行業(yè)變化對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行既是發(fā)展的機(jī)遇,也帶來(lái)了不小的挑戰(zhàn)。作為我國(guó)的系統(tǒng)性重要銀行,國(guó)有商業(yè)銀行如何更好地制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和策略,通過(guò)科學(xué)有效的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系指引和推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展成為當(dāng)前亟待解決的一個(gè)問(wèn)題。 伴隨著全球金融業(yè)的發(fā)展,金融產(chǎn)品創(chuàng)新增多、金融業(yè)務(wù)愈加豐富、金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜,金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)向多樣化、隱蔽化發(fā)展。在經(jīng)歷動(dòng)蕩全球的金融危機(jī)后,國(guó)際銀行業(yè)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制和監(jiān)管更加重視。在這種環(huán)境下,全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是銀行應(yīng)對(duì)監(jiān)管的需要,更是其自身謀求穩(wěn)健發(fā)展的前提條件。如何將其納入績(jī)效評(píng)價(jià)體系,以考評(píng)推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)和健全,是銀行管理需要重視的關(guān)鍵所在。 本文致力于解決國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的上述問(wèn)題,通過(guò)引入新型績(jī)效評(píng)價(jià)方法—經(jīng)濟(jì)增加值法,以經(jīng)濟(jì)增加值EVA來(lái)評(píng)價(jià)現(xiàn)代市場(chǎng)環(huán)境下應(yīng)當(dāng)將為股東創(chuàng)造財(cái)富作為發(fā)展目標(biāo)的銀行的綜合經(jīng)營(yíng)績(jī)效,滿足了市場(chǎng)化發(fā)展條件下對(duì)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)性要求。通過(guò)對(duì)EVA的層層分解,將這一高度概括性的指標(biāo)拆分到各個(gè)具體的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,找到EVA的驅(qū)動(dòng)因素,通過(guò)這些單項(xiàng)指標(biāo)分析各項(xiàng)具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；并在這一過(guò)程中發(fā)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)銀行績(jī)效創(chuàng)造的重要貢獻(xiàn),引起銀行管理者對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重視,對(duì)于銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面從被動(dòng)地應(yīng)對(duì)監(jiān)管轉(zhuǎn)為主動(dòng)地自覺(jué)管理有重要幫助。通過(guò)綜合指標(biāo)與單項(xiàng)指標(biāo)緊密聯(lián)系的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系彌補(bǔ)了以往研究集中于商業(yè)銀行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)方法而對(duì)具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)因不夠關(guān)注的不足,對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)更具有實(shí)用性。 本文主要包括五部分內(nèi)容,合計(jì)包括七章： 第一部分為導(dǎo)論,說(shuō)明了本文研究的背景和意義所在,闡述了研究的思路和采用的方法,并指出研究的貢獻(xiàn)與不足。 第二部分包括文獻(xiàn)綜述和理論基礎(chǔ)兩章內(nèi)容。在回顧國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,發(fā)現(xiàn)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的研究不足之處,指導(dǎo)研究的方向。之后介紹了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)理論和其績(jī)效評(píng)價(jià)理論,說(shuō)明商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的特殊性和三種重要績(jī)效評(píng)價(jià)方法,為后文的研究奠定相關(guān)的理論基礎(chǔ)。 第三部分包括對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系現(xiàn)狀的分析和指標(biāo)體系的重構(gòu)兩章內(nèi)容。第四章對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的有關(guān)制度規(guī)定和現(xiàn)行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的發(fā)展情況做出整理和分析,發(fā)現(xiàn)其中存在兩大重要問(wèn)題：依靠傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效不適應(yīng)市場(chǎng)條件下為股東創(chuàng)富的企業(yè)發(fā)展要求；只對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注而對(duì)囊括其他風(fēng)險(xiǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不足。第五章針對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系中存在的問(wèn)題,選擇合理的方法——經(jīng)濟(jì)增加值法對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行重構(gòu)。鑒于商業(yè)銀行是一類特殊的金融企業(yè),因此本文按照從一般到特殊的演繹歸納思路,先對(duì)一般企業(yè)基于EVA的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行闡述,再引申到國(guó)有商業(yè)銀行,最終構(gòu)建了以EVA和權(quán)益EVA率為結(jié)果層面的綜合指標(biāo),其下包括盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、償付能力和發(fā)展能力四個(gè)方面、10多項(xiàng)原因?qū)哟蔚膯雾?xiàng)指標(biāo)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。 第四部分針對(duì)四家國(guó)有商業(yè)銀行,運(yùn)用新的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)其2012年的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行分析,在實(shí)踐中檢驗(yàn)新評(píng)價(jià)體系的有效性,并得出四家銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的比較結(jié)果和各自的發(fā)展?fàn)顩r,對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的改進(jìn)起到良好的發(fā)現(xiàn)作用。 第五部分在總結(jié)全文的基礎(chǔ)上,深入說(shuō)明了研究結(jié)論,指出了研究過(guò)程中的局限性和進(jìn)一步研究的方向。 本文的主要貢獻(xiàn)有：其一,績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系重構(gòu)所選取的方法以及該方法在銀行業(yè)具體運(yùn)用的創(chuàng)新。通過(guò)對(duì)一般企業(yè)基于EVA的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分析,以演繹推理方式說(shuō)明該方法在銀行業(yè)的運(yùn)用,彌補(bǔ)了當(dāng)前對(duì)如何利用EVA指導(dǎo)銀行具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的研究不足,建立了以EVA為統(tǒng)領(lǐng),在盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、償付能力、發(fā)展能力的中間層級(jí)之下多項(xiàng)終極單項(xiàng)指標(biāo)相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,對(duì)銀行管理的實(shí)用性很強(qiáng)。同時(shí),EVA方法充分考慮股權(quán)資本成本、減少盈余管理的空間,有利于真實(shí)地反映上市銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效,保護(hù)股東權(quán)益,促進(jìn)國(guó)有銀行在資本市場(chǎng)條件下獲得持續(xù)健康發(fā)展。 其二,將全面風(fēng)險(xiǎn)管理合理納入績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的視角創(chuàng)新。以往的國(guó)有銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)不夠健全,不符合現(xiàn)代銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的需要。本文闡述了全面風(fēng)險(xiǎn)管理與EVA創(chuàng)造的聯(lián)系性,從而使銀行管理者充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,促進(jìn)其落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性,這樣對(duì)維護(hù)整個(gè)銀行業(yè)和金融體系的安全都有重要的意義。 由于研究中的關(guān)注幅度有限,本文研究存在的局限性主要包括對(duì)非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的考慮不夠充足、在具體指標(biāo)測(cè)算時(shí)由于獲取相關(guān)數(shù)據(jù)受限而對(duì)精確性稍有影響。在研究時(shí)重點(diǎn)關(guān)注解決國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)有績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在的主要問(wèn)題,對(duì)于次重點(diǎn)限于精力而研究不足,這也為今后的進(jìn)一步研究提供了空間。相信伴隨著研究的逐步完善,該評(píng)價(jià)體系將得到更好的實(shí)際運(yùn)用,為我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的發(fā)展提供幫助。
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.33

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2564463