本文關(guān)鍵詞：H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中內(nèi)部控制測(cè)試的改進(jìn)研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制測(cè)試 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

【摘要】：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是中國(guó)特色的審計(jì)監(jiān)督制度,黨中央、國(guó)務(wù)院和各級(jí)黨委、政府和公眾都非常重視和關(guān)注。在全面深化改革的時(shí)期,加強(qiáng)對(duì)于國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督意義重大。而對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,一項(xiàng)重要的內(nèi)容就是企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況。內(nèi)部控制測(cè)試作為一種檢查內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性的方法,能有效的了解和檢測(cè)內(nèi)部控制制度,提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有用性。本文以內(nèi)部控制及測(cè)試?yán)碚摵徒?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)理論為基礎(chǔ),運(yùn)用文獻(xiàn)研究、調(diào)查研究、案例分析等研究方法分析了H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中內(nèi)部控制測(cè)試的應(yīng)用現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)測(cè)試技術(shù)和方法單一,時(shí)間缺乏計(jì)劃性,內(nèi)容和深度不全面等問(wèn)題,并分析了其產(chǎn)生的原因。進(jìn)而在原有運(yùn)用的基礎(chǔ)上,提出了一些建議。首先應(yīng)增加一些內(nèi)部控制測(cè)試的方法,以對(duì)于內(nèi)部控制有全面的了解和評(píng)價(jià),其次,應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)部控制測(cè)試的計(jì)劃性,將其納入審前調(diào)查范圍進(jìn)而納入實(shí)施方案,最后,應(yīng)擴(kuò)展內(nèi)部控制測(cè)試范圍,關(guān)注防止國(guó)有資產(chǎn)流失、“三重一大”決策內(nèi)部控制測(cè)試和處理好內(nèi)部控制測(cè)試與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)系。通過(guò)這些方面的改進(jìn),一方面能提高對(duì)H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中內(nèi)部控制測(cè)試的重要性和實(shí)用性,更全面的測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性,從而提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效率,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,也能為類似規(guī)模的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)試提供借鑒和參考意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 內(nèi)部控制測(cè)試 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.47;F426.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-23
• 1.1 研究背景和研究意義12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 相關(guān)文獻(xiàn)綜述13-20
• 1.2.1 內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)綜述13-15
• 1.2.2 內(nèi)部控制測(cè)試相關(guān)文獻(xiàn)綜述15-17
• 1.2.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)文獻(xiàn)綜述17-19
• 1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)19-20
• 1.3 研究?jī)?nèi)容和研究方法20-21
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容20-21
• 1.3.2 研究方法21
• 1.4 主要觀點(diǎn)及貢獻(xiàn)21-23
• 第2章 內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)理論分析23-30
• 2.1 內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本理論23-25
• 2.1.1 內(nèi)部控制的基本理論23-24
• 2.1.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基本理論24-25
• 2.2 內(nèi)部控制及測(cè)試與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)概念25-30
• 2.2.1 內(nèi)部控制的相關(guān)概念25-26
• 2.2.2 內(nèi)部控制測(cè)試的相關(guān)概念26-27
• 2.2.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的相關(guān)概念27-30
• 第3章 H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)部控制測(cè)試的應(yīng)用現(xiàn)狀30-42
• 3.1 H公司介紹30-31
• 3.1.1 H公司基本情況30-31
• 3.1.2 H公司總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任31
• 3.2 H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)現(xiàn)狀31-32
• 3.2.1 H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容31
• 3.2.2 H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程31-32
• 3.3 H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)部控制測(cè)試現(xiàn)狀32-38
• 3.3.1 內(nèi)部控制測(cè)試的性質(zhì)32-35
• 3.3.2 內(nèi)部控制測(cè)試的時(shí)間35
• 3.3.3 內(nèi)部控制測(cè)試的范圍35-36
• 3.3.4 內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果36-38
• 3.4 內(nèi)部控制測(cè)試存在的問(wèn)題38-39
• 3.4.1 測(cè)試技術(shù)與方法單一38-39
• 3.4.2 時(shí)間缺乏計(jì)劃性39
• 3.4.3 內(nèi)容與深度不全面39
• 3.5 產(chǎn)生內(nèi)部控制測(cè)試問(wèn)題的原因分析39-42
• 3.5.1 審計(jì)人員重財(cái)務(wù)輕內(nèi)控39-40
• 3.5.2 缺乏相應(yīng)內(nèi)部控制測(cè)試操作規(guī)程40-41
• 3.5.3 時(shí)間緊且審計(jì)成本約束41-42
• 第4章 H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)部控制測(cè)試的應(yīng)用改進(jìn)42-53
• 4.1 采用多樣化內(nèi)部控制測(cè)試方法42-49
• 4.1.1 采用詢問(wèn)與觀察了解內(nèi)部控制運(yùn)行情況42-45
• 4.1.2 針對(duì)業(yè)務(wù)流程使用穿行測(cè)試法45-49
• 4.2 增強(qiáng)內(nèi)部控制測(cè)試的計(jì)劃性49-50
• 4.2.1 將內(nèi)部控制測(cè)試納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作及審前調(diào)查方案49-50
• 4.2.2 將內(nèi)部控制審前調(diào)查納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案50
• 4.3 擴(kuò)展內(nèi)部控制測(cè)試范圍50-53
• 4.3.1 關(guān)注防止國(guó)有資產(chǎn)流失內(nèi)部控制的測(cè)試50-51
• 4.3.2 增加“三重一大”決策內(nèi)部控制的測(cè)試51
• 4.3.3 處理好內(nèi)部控制測(cè)試與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的關(guān)系51-53
• 結(jié)論53-55
• 參考文獻(xiàn)55-58
• 致謝58

，

本文編號(hào)：722096