內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要手段。構(gòu)建并運(yùn)行科學(xué)、規(guī)范、合理的內(nèi)部控制體系,能夠維護(hù)企業(yè)合規(guī)性,防范化解重大風(fēng)險(xiǎn),減少各利益主體之間可能存在的矛盾和沖突,提高治理效率,實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。內(nèi)控一旦失效,就會(huì)給企業(yè)自身、公眾和社會(huì)帶來(lái)困擾、經(jīng)濟(jì)損失甚至危害。黨的十九大以來(lái),國(guó)家大力推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革,DS公司全面承接關(guān)于多經(jīng)企業(yè)管理要求,在配置資源、協(xié)調(diào)管理、推動(dòng)其所屬多經(jīng)企業(yè)分類(lèi)盤(pán)活與整合發(fā)展過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部管理存在不少問(wèn)題。對(duì)此,公司希望通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)改善管理上的不足,降低公司整合及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。本文以DS公司為例,采用五分制李克特量表法,立足內(nèi)部控制理論,結(jié)合公司實(shí)際情況,從內(nèi)控五要素出發(fā),設(shè)計(jì)了一份包含19個(gè)二級(jí)指標(biāo)、30個(gè)題項(xiàng)的調(diào)查問(wèn)卷。問(wèn)卷發(fā)放對(duì)象為DS公司總部和各子公司的高、中層管理人員及普通員工,共回收260份問(wèn)卷。對(duì)調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行信效度檢驗(yàn)和因子分析,提取出五個(gè)影響因子。結(jié)合調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)分析和多層模糊綜合評(píng)價(jià)結(jié)果和訪(fǎng)談情況及有關(guān)資料,本文認(rèn)為DS公司內(nèi)部控制基本有效,但存在以下問(wèn)題:(1)內(nèi)部環(huán)境與公司發(fā)展不適配,如人才培養(yǎng)力度和儲(chǔ)備不足,組織架構(gòu)不完善,企業(yè)文化建設(shè)與經(jīng)營(yíng)管理脫...

【文章頁(yè)數(shù)】：77 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖２．１內(nèi)部控制要素??２．１．１

保持良好的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)，維護(hù)好自身??利益；就外部管制要求而言，它必須確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程合法合規(guī)，對(duì)外披露信息??高質(zhì)量。內(nèi)部控制順勢(shì)而生，它以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，依賴(lài)全員參與執(zhí)行，通過(guò)加強(qiáng)流??程管理來(lái)解決正確做事的問(wèn)題，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證。????—?基礎(chǔ)：內(nèi)部環(huán)境???....

圖２．２控制措施和方法??２．１．４信息與溝通??

制措施）??針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、／運(yùn)營(yíng)分、?＼?和方法?］?／會(huì)計(jì)系＼會(huì)計(jì)制度制定、會(huì)計(jì)憑??運(yùn)輸、購(gòu)銷(xiāo)、投融資析掉制ｊ?＼?ｙ?Ｉ統(tǒng)梓抱１丨）證賬＊和報(bào)告編制、會(huì)??等運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的控制?Ｖ?ｙ?、?＾?、兀口二／計(jì)復(fù)核、會(huì)計(jì)擋案保管??／全面預(yù)、?／資產(chǎn)安＇?資產(chǎn)價(jià)值：ｗ產(chǎn)保險(xiǎn)、....

圖２．３有效內(nèi)部控制價(jià)值??有效內(nèi)控可以降低治理風(fēng)險(xiǎn)

?碩士學(xué)位論文???２．２．３有效內(nèi)部控制價(jià)值??有效內(nèi)部控制能夠發(fā)揮多大價(jià)值？我們首先要理性看待內(nèi)控，理解并明確內(nèi)控工??作機(jī)制的局限性，內(nèi)控不能包治百玻這是因?yàn)樵诓豢紤]外界干擾的情況下，企業(yè)內(nèi)??控的執(zhí)行者是人，人的能力是有限的，決策失敗、能力缺失、執(zhí)行操作不當(dāng)?shù)目赡苄??是....

圖３．２?ＤＳ內(nèi)控控制管理范圍??１．內(nèi)控目標(biāo)和原則??ＤＳ公司堅(jiān)持以法治和合規(guī)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，從五要素出發(fā)積極構(gòu)建內(nèi)??

丨?１?．…＂?１??＼?事后管理?產(chǎn)業(yè)板塊的治理?ｙ??＼ｗｍｍ＼?｜責(zé)瓶究１１專(zhuān)項(xiàng)管理｜?｜內(nèi)部并聯(lián)交易管ｉ?ｒ??＂ｌｉ?＾ＣＺｊ＾?ｒ＿?＾??礎(chǔ)?／?一?一?一?一?一一ｒｎ—ｒｎ—ｒ１１———＼??業(yè)?／綜招?業(yè)固?ｐ?＼??：?／?文標(biāo)?合庫(kù)務(wù)?定法１￡?黨?＼??....

本文編號(hào)：3961506