發(fā)布時間：2024-02-14 00:48

　　我國加入WTO之后,國內(nèi)的經(jīng)濟正在飛速發(fā)展,我國的資本市場也迅速發(fā)展并逐步與國際接軌。如今隨著時間的過渡,特別是21世紀以來,無論是國內(nèi)還是國外,關乎公司財務造假的現(xiàn)象卻層出不窮,甚至愈演愈烈。惡意的財務造假,一方面會導致公司股價崩潰,受到打擊而破產(chǎn)清算,公司信譽毀于一旦;另一方面也會使投資者及利益相關者蒙受巨額損失,打擊投資者積極性。因此防范上市公司財務造假已經(jīng)成為了全球各界人士最為關注的問題。雖然實務界和理論界對于我國各公司財務造假問題進行了廣泛且深入的研究,且均從不同角度入手提出了解決思路和對策,但對于公司整體而言,利益目標的復雜性會讓解決措施產(chǎn)生差異,因此若想治理,必須從多個行為主體出發(fā),對癥下藥�；诖�,本文在新《證券法》背景下選取了康得新公司為研究對象,以理論為基礎,首先介紹了康得新公司的基本情況,剖析了其財務造假的具體方式以及造成的后果。通過舞弊風險因子理論作為切入點,全面且深入分析了康得新公司的深層原因。在道德品質(zhì)因子方面主要為股東、管理層、中介機構等道德品質(zhì)缺失,在造假動機因子方面,主要為股東資金鏈緊張、管理層業(yè)績壓力大、公司面臨退市風險等原因,潛在造假機會因子主要體...

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景
    第二節(jié) 研究目的及意義
        一、研究目的
        二、研究意義
    第三節(jié) 文獻綜述
        一、國外文獻綜述
        二、國內(nèi)文獻綜述
        三、文獻評述
    第四節(jié) 研究內(nèi)容與方法
        一、研究內(nèi)容
        二、研究方法
第二章 概念界定與理論基礎
    第一節(jié) 財務造假概念、特征及后果
        一、財務造假概念與特征
        二、財務造假后果
    第二節(jié) 相關理論基礎
        一、舞弊三角理論
        二、舞弊風險因子理論
        三、信息不對稱理論
        四、委托代理理論
第三章 康得新財務造假案例分析
    第一節(jié) 康得新公司概況
    第二節(jié) 康得新公司財務造假事件回顧
    第三節(jié) 康得新公司財務造假識別分析
        一、財務信息識別
        二、非財務信息識別
第四章 康得新財務造假手段及動因分析
    第一節(jié) 康得新公司財務造假手段分析
        一、虛增收入
        二、虛構貨幣資金
        三、隱瞞關聯(lián)交易
        四、隱瞞關聯(lián)擔保情況
        五、虛假披露募集資金
        六、虛增預付賬款
    第二節(jié) 康得新財務造假動因分析
        一、道德品質(zhì)因子
        二、造假動機因子
        三、潛在的假機會因子
        四、造假被發(fā)現(xiàn)的概率因子
        五、造假被發(fā)現(xiàn)后的懲罰因子
    第三節(jié) 康得新公司財務造假后果分析
        一、公司方面
        二、利益相關者方面
第五章 新《證券法》背景下對上市公司財務造假防范治理的啟示
    第一節(jié) 新《證券法》與原有《證券法》比較
        一、取消發(fā)審委制度,全面推行注冊制
        二、提高違法違規(guī)成本,全面凈化市場生態(tài)
        三、強化信息披露,壓實中介責任
        四、加強投資者保護,探索建立證券民事訴訟制度
    第二節(jié) 道德品質(zhì)因素治理
        一、提高職業(yè)道德素養(yǎng),落實信息披露要求
        二、建設誠信守法企業(yè)文化,塑造誠信為榮工作氛圍
    第三節(jié) 動機因素治理
        一、制定合理經(jīng)營策略,發(fā)展持續(xù)經(jīng)營能力
        二、優(yōu)化內(nèi)部治理結構,保障中小股東權利
        三、完善績效制度,減輕業(yè)績壓力
    第四節(jié) 潛在造假機會因素治理
        一、優(yōu)化股權結構,明確控股股東連帶賠償責任
        二、完善內(nèi)部控制,提高信息披露質(zhì)量
        三、落實信息披露職責,履行信息披露義務
    第五節(jié) 發(fā)現(xiàn)可能性因素治理
        一、優(yōu)化會計師事務所審計質(zhì)量
        二、優(yōu)化保薦機構推薦質(zhì)量
        三、優(yōu)化銀行資金池業(yè)務
    第六節(jié) 懲罰因素治理
        一、提高違規(guī)成本,從嚴從重處罰
        二、明確先行賠付制度,減少投資者損失
        三、落實代表人訴訟制度,保護投資者合法權益
第六章 結論與展望
參考文獻
致謝



本文編號：3897480