發(fā)布時(shí)間：2023-04-25 19:08

　　為適應(yīng)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展要求和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)在需要,企業(yè)在保持原有發(fā)展的基礎(chǔ)上更需要注重產(chǎn)品質(zhì)量保證和品質(zhì)創(chuàng)新以及對(duì)社會(huì)責(zé)任的義務(wù)履行。落實(shí)并踐行這一側(cè)重點(diǎn)的實(shí)施條件的關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)化和與時(shí)俱進(jìn)地持續(xù)優(yōu)化。有色金屬是國(guó)民經(jīng)濟(jì)與生產(chǎn)不可或缺的基礎(chǔ)性生產(chǎn)元素,其生產(chǎn)是重污染行業(yè)之一,同時(shí)也是高質(zhì)量發(fā)展階段下需要重點(diǎn)為質(zhì)量和環(huán)境保護(hù)保證保駕護(hù)航的關(guān)鍵行業(yè)之一。SM有限公司作為某省重要有色金屬產(chǎn)業(yè)企業(yè),主營(yíng)礦產(chǎn)品,且于2017年取得和具備危化品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可資質(zhì),無(wú)論是對(duì)外適應(yīng)基于新時(shí)期的高質(zhì)量發(fā)展下基于對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)要求的日益嚴(yán)厲,還是對(duì)內(nèi)促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范健康、安全環(huán)保、可持續(xù)的內(nèi)在發(fā)展的自我要求,都對(duì)企業(yè)在內(nèi)部控制的管理要求提出了更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和更高的標(biāo)準(zhǔn)。因此,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的研究和改進(jìn)落實(shí)的任務(wù)比過(guò)去任何時(shí)刻都顯得更為緊迫、緊要。文章根據(jù)COSO報(bào)告發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》,運(yùn)用文獻(xiàn)歸納、案例分析等研究方法,對(duì)SM有限公司內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、控制監(jiān)督的現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行分析研究,發(fā)現(xiàn)SM有限公司存在全面內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全、信...

【文章頁(yè)數(shù)】：44 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
導(dǎo)論
    一、研究背景及研究意義
    二、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
    三、研究?jī)?nèi)容與研究方法
第一章 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    第一節(jié) 公司基本情況
        一、主營(yíng)業(yè)務(wù)情況
        二、人員分布情況
    第二節(jié) 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        一、公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀
        二、公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀
        三、公司內(nèi)部控制活動(dòng)現(xiàn)狀
        四、公司內(nèi)部控制信息與溝通現(xiàn)狀
        五、公司內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀
第二章 公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
    第一節(jié) 全面內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
        一、全面內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)
        二、治理層凌駕于內(nèi)控之上
        三、內(nèi)控制度未全流程覆蓋
    第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全
        一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全
        二、員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
        三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍不全面
    第三節(jié) 內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行不到位
        一、股東資產(chǎn)出資未履行資產(chǎn)評(píng)估程序
        二、未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)認(rèn)證確認(rèn)
        三、五險(xiǎn)一金繳納不合規(guī)
    第四節(jié) 信息反饋及對(duì)接不暢通
        一、內(nèi)部信息交流出現(xiàn)越級(jí)或跨級(jí)
        二、子公司信息披露不及時(shí)
        三、未實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合
    第五節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督及整改缺位
        一、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督缺位
        二、整改優(yōu)化意識(shí)薄弱
第三章 SM有限公司內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策
    第一節(jié) 完善內(nèi)控機(jī)制
        一、建立覆蓋全流程的內(nèi)部控制制度和流程
        二、定期組織內(nèi)部控制培訓(xùn)
        三、提高監(jiān)事會(huì)工作有效性
    第二節(jié) 健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
        一、構(gòu)建完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
        二、定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議
        三、強(qiáng)化員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
    第三節(jié) 強(qiáng)化內(nèi)控活動(dòng)執(zhí)行力度
        一、明確崗位職責(zé)完善授權(quán)審批制度
        二、動(dòng)態(tài)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程手冊(cè)
        三、設(shè)立內(nèi)控執(zhí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制
    第四節(jié) 提高信息溝通效率
        一、及時(shí)反饋與公開(kāi)信息
        二、實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)業(yè)財(cái)融合
        三、加強(qiáng)外部信息溝通的獲取
    第五節(jié) 深化內(nèi)控監(jiān)督
        一、建立內(nèi)外部監(jiān)督協(xié)同機(jī)制
        二、合理設(shè)置監(jiān)督崗位
        三、提高整改意見(jiàn)落實(shí)力度
結(jié)論
    一、本文研究結(jié)論與啟示
    二、研究創(chuàng)新與不足
    三、研究展望
參考文獻(xiàn)



本文編號(hào)：3800880