發(fā)布時間：2021-12-23 05:58

　　現(xiàn)金是保持業(yè)務(wù)運行的血液,決定企業(yè)是否能夠持續(xù)運營下去,因此現(xiàn)金管理在企業(yè)管理中有著舉足輕重的作用,企業(yè)應(yīng)該保留多少的現(xiàn)金存量是最佳的,而同時應(yīng)該從哪些角度進(jìn)行現(xiàn)金流量的管理成為每個企業(yè)管理層應(yīng)該注重的問題。Y管道企業(yè)現(xiàn)階段處于成熟期,企業(yè)的資產(chǎn)巨大,為進(jìn)一步擴大市場份額的目的,近幾年Y企業(yè)的現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)速度加快,現(xiàn)金流量也迅速增加,于是企業(yè)現(xiàn)金管理問題逐漸顯現(xiàn)。本文從現(xiàn)金存量和現(xiàn)金流量這兩個角度出發(fā)對Y企業(yè)的現(xiàn)金管理進(jìn)行研究與分析,首先介紹研究背景、研究目的及意義,其次對現(xiàn)金及現(xiàn)金流量概念界定、現(xiàn)金管理概念界定、現(xiàn)金存量的模型和現(xiàn)金流量的管理過程以及它們的影響因素進(jìn)行概述,然后從非財務(wù)影響因素組織結(jié)構(gòu)、制度保障及人員配備、和內(nèi)部財務(wù)影響因素對現(xiàn)金存量管理和現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析Y企業(yè)的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀,最后得出Y企業(yè)的現(xiàn)金管理存在制度、籌資渠道、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金管理意識等方面的問題,基于此對企業(yè)制度及人才建設(shè)、風(fēng)險控制系統(tǒng)和資金周轉(zhuǎn)提出了具體的優(yōu)化建議,并對研究結(jié)論進(jìn)行展望。 

【文章來源】：寧夏大學(xué)寧夏回族自治區(qū) 211工程院校

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖３－３?現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金凈額折線圖??（資料來源：Ｙ企業(yè)現(xiàn)金流￡表）??

持有量變化不規(guī)則的且難以預(yù)測；二是有價證券收益率不變；三是有價證券在任何時候都可以兌??換為現(xiàn)金，且轉(zhuǎn)換費用是固定的。筆者認(rèn)為，比較適合Ｙ企業(yè)的模型是隨機模型。??第一，Ｙ公司現(xiàn)金存量變化不規(guī)則且難以預(yù)測。在２０１８年整個年度的現(xiàn)金存款余額如圖５－１??所示�？梢钥闯觯俟镜拇婵钣囝~變化不規(guī)則，最低的現(xiàn)金余額是２月的２８００萬元，最高為１２??月的９８６０萬元。??：１２０００??１００００?，??８０００??￣—？■■■???６０００??４０００???????—??１月２月３月?４月５月６月７月８月９月１０月１１月１２月??圖５－１?Ｙ公司２０１８年現(xiàn)金存量波動折線圖??－３３?－??

影響企業(yè)不良運轉(zhuǎn)的因素較少。顯然，在當(dāng)今的經(jīng)濟環(huán)境中，這種模式難以應(yīng)用于現(xiàn)實，而且這??種模式風(fēng)險很大。存貨模型假設(shè)公司的現(xiàn)金收入穩(wěn)定，現(xiàn)金支出波動不大，這顯然與該公司情況??不符。圖５－２明顯看出企業(yè)的利潤水平也會受到季節(jié)的影響。同時成本模型與存貨模型估測的結(jié)??果是具體的數(shù)，太過于局限，在現(xiàn)實企業(yè)運營中，現(xiàn)金存量可能一直不變，而是波動變化的。即??使計算出了具體的數(shù)值，但也沒有給出合理的波動范圍。??因此，隨機模型更適合Ｙ企業(yè)計算現(xiàn)金最佳存量。但是由于筆者獲取該公司的財務(wù)數(shù)據(jù)資源??有限，接下來就解釋一下隨機模型的有關(guān)計算過程。??（１）

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]代理成本對企業(yè)現(xiàn)金持有價值影響研究——基于合約不完全實施視角[J]. 吳以,呂玉言,楊夏妮.  會計之友. 2019(06)
[2]現(xiàn)金流量管理重要性及改善措施[J]. 駱昆.  財會學(xué)習(xí). 2019(06)
[3]研發(fā)支出、公司績效與股權(quán)結(jié)構(gòu)——來自中國國有上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 鄒靖.  財政監(jiān)督. 2015(23)
[4]內(nèi)部控制、現(xiàn)金持有及經(jīng)濟后果[J]. 張會麗,吳有紅.  會計研究. 2014(03)
[5]關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制本質(zhì)與概念的理論反思[J]. 樊行健,肖光紅.  會計研究. 2014(02)
[6]企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題與對策[J]. 劉海林.  中國林業(yè)經(jīng)濟. 2014(01)
[7]如何確定最佳現(xiàn)金持有量[J]. 何秀賢,朱莉云.  財會月刊. 2008(33)
[8]企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的模式創(chuàng)新[J]. 祝小勤,趙冬玲.  中國管理信息化. 2008(13)
[9]最佳現(xiàn)金持有量模型的應(yīng)用評價[J]. 李小東.  財會月刊. 2006(15)
[10]論現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運營中的重要地位[J]. 賈小明,劉卉.  現(xiàn)代管理科學(xué). 2004(02)

碩士論文
[1]互聯(lián)網(wǎng)金融下建行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)營銷對策研究[D]. 陳文立.東華大學(xué) 2018
[2]Y公司最佳現(xiàn)金持有量管理研究[D]. 蔣欣怡.西安石油大學(xué) 2018
[3]上市公司現(xiàn)金流管理內(nèi)部控制研究[D]. 姚媛.安徽財經(jīng)大學(xué) 2017
[4]JX建筑公司現(xiàn)金流量管理研究[D]. 李昕龍（Lee Xinlong）.西安理工大學(xué) 2017
[5]百聯(lián)股份現(xiàn)金管理優(yōu)化分析[D]. 徐寧.上海交通大學(xué) 2015
[6]TCX小型生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金管理研究[D]. 付瑛.天津財經(jīng)大學(xué) 2014
[7]PR控股集團(tuán)現(xiàn)金流管理研究[D]. 陳楓.中南大學(xué) 2014
[8]影響中國上市公司現(xiàn)金存量的因素及其研究[D]. 陶旭峰.復(fù)旦大學(xué) 2014
[9]基于財務(wù)共享中心模式的B集團(tuán)現(xiàn)金管理研究[D]. 姚雨曦.東北大學(xué) 2013
[10]公司現(xiàn)金流管理的實證研究[D]. 修恒哲.遼寧師范大學(xué) 2013



本文編號：3547921