經(jīng)濟全球化為全球企業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的機遇,與此同時企業(yè)所面臨的形勢和挑戰(zhàn)也日趨復(fù)雜。在市場經(jīng)濟起主導(dǎo)地位的中國,企業(yè)正經(jīng)歷著市場化改革和轉(zhuǎn)型發(fā)展的嚴峻形勢,承受著來自方方面面不確定的風險。傳統(tǒng)的財務(wù)審計查錯防弊的模式已經(jīng)不能適應(yīng)企業(yè)對于強化風險防控能力的迫切需求,企業(yè)內(nèi)部審計亟需快速轉(zhuǎn)型發(fā)展,以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。以風險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計模式,能使企業(yè)在面臨環(huán)境變化時,提升風險防控的能力,助力企業(yè)經(jīng)營管理目標的達成,促進企業(yè)價值增值。由于風險導(dǎo)向的內(nèi)部審計模式在我國企業(yè)的應(yīng)用尚不成熟,因此,研究該審計模式在企業(yè)中的運用具有重要意義。本文選取國有企業(yè)DL公司為研究對象,以風險導(dǎo)向的內(nèi)部審計理論和DL公司的實踐案例為主要內(nèi)容展開研究論述。理論部分介紹了內(nèi)部審計的相關(guān)概念,闡述風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的內(nèi)涵和特征,描述風險導(dǎo)向內(nèi)部審計實施的基本流程。案例部分對DL公司實施風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的動因進行分析,論述了 DL公司實施風險導(dǎo)向內(nèi)部審計具備的條件,闡述了風險導(dǎo)向內(nèi)部審計在DL公司的實踐應(yīng)用,給出了識別評估風險、制定審計計劃、實施審計程序、出具審計報告及后續(xù)回訪等環(huán)節(jié)的具體做法,歸納了DL公司... 

【文章來源】：中國財政科學(xué)研究院北京市

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖４－１風險分類結(jié)構(gòu)??經(jīng)過風險評估、部門溝通、公司高層領(lǐng)導(dǎo)確認，確定風險圖譜如下（如圖４－２所??２３??

根據(jù)收集的風險信息，將風險辨識、風險分析結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營管理活動??及實際運營充分結(jié)合，形成風險評估結(jié)果，在５大類風險下，形成１１個一級風險，５１??個二級風險，１０７個三級風險（風險分類結(jié)構(gòu)如圖４－１所示）。??戰(zhàn)略風險???財務(wù)風險??具體戰(zhàn)略風險——?資金管理風險——??——戰(zhàn)略執(zhí)行風險?一匯率風險??戰(zhàn)略制，定風險一?倍用風險一??—體制改革風險?一枳保風險??組織架構(gòu)調(diào)整風險——?風吆一一??ｎ—財娜順?財＿順一ｈ￣財純息風險??運營風險????質(zhì)謹：風險??＝＝：＝一生產(chǎn)計艦險?麟體艦險＋??＝＝一－牛產(chǎn)執(zhí)行風險?〖質(zhì)娜風險］－質(zhì)體測風險??——客戶管理風險?Ｌ??基建Ｋ險——一產(chǎn)品定位風險?公??巾場風險??供鋪管理風險一—＿執(zhí)行風險?司?需求波動風險一Ｉ??采購執(zhí)丨了風險一―管理制度吏新—風—?一競爭風險??服務(wù)風險一秘時風險?險?ｆ？４動風丨??人力資源風險?＾??外部壞境風險??人力資源規(guī)劃風險＿＿??——崗位設(shè)置風險?框?國家政策風險一?．ｒｉｐ＆??人才引進風險人才觀１?架?―一玄觀經(jīng)濟風險??考核風險?ＨＭＫａ?然環(huán)境風險??投資風險????保密安全風險??投資項風險???＿?—投資監(jiān)控風險?保密風險一??？ＨＺ搬挪順?１??法律風險?—???廉政風險??合規(guī)風險一１?廉政風險一Ｉ??合同管理■?—｜＿知識產(chǎn)權(quán)風險??圖４－１風險分類結(jié)構(gòu)??經(jīng)過風險評估、部門溝通、公司高層領(lǐng)導(dǎo)確認，確定風險圖譜如下（如圖４－２所??２３??


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