市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為眾多中小企業(yè)的成長(zhǎng)提供了機(jī)遇,而這一機(jī)遇也伴隨著優(yōu)勝劣汰的激烈競(jìng)爭(zhēng),內(nèi)部控制則是企業(yè)有效防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全完整的關(guān)鍵所在。銷售業(yè)務(wù)作為企業(yè)的核心業(yè)務(wù)之一,直接與企業(yè)現(xiàn)金流掛鉤,涉及產(chǎn)品定價(jià)、貨款回收等重要環(huán)節(jié),極易產(chǎn)生舞弊現(xiàn)象,威脅貨物與資金安全,因此銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)和完善應(yīng)作為內(nèi)部控制的重中之重。文中選擇儀器儀表行業(yè)的ZH公司作為研究對(duì)象。ZH公司是一家成立二十余年的民營(yíng)企業(yè),經(jīng)過(guò)多年打造已形成產(chǎn)、學(xué)、研為一體的經(jīng)營(yíng)模式,其產(chǎn)品技術(shù)水平極具競(jìng)爭(zhēng)力。隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展,現(xiàn)行銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制并不能完全適應(yīng)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)特點(diǎn),銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的缺陷逐步暴露,如何完善ZH公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制以適應(yīng)公司的發(fā)展是其面臨的重要問(wèn)題之一。本文通過(guò)實(shí)地走訪的方式對(duì)ZH公司基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了解,并獲取了相關(guān)的制度文件與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),進(jìn)而了解ZH公司銷售業(yè)務(wù)特點(diǎn)及其銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀如何。隨后,以各流程控制現(xiàn)狀為切入點(diǎn),結(jié)合內(nèi)部控制五要素和銷售環(huán)節(jié)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),剖析公司銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和運(yùn)行方面存在的問(wèn)題,并簡(jiǎn)要提及產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因。最后針對(duì)ZH公司實(shí)際情況,從銷售計(jì)劃管理、市... 

【文章來(lái)源】：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)天津市

【文章頁(yè)數(shù)】：71 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖３．１．１－１ＺＨ公司組織結(jié)構(gòu)圖??３．?１．２?ＺＨ公司銷售業(yè)務(wù)模式??

３．?２?ＺＨ公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀??３．?２．?１銷售業(yè)務(wù)控制環(huán)境??ＺＨ公司銷售業(yè)務(wù)主要涉及的部門包括采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、銷售部、售后部、??研發(fā)部、生產(chǎn)部、運(yùn)輸部、財(cái)務(wù)部等部門以及管理層。在銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)中以銷售??業(yè)務(wù)部門為核心，各部門互相配合；以企業(yè)目標(biāo)為導(dǎo)向，通力協(xié)作保障銷售業(yè)務(wù)??規(guī)范，防范銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。??采購(gòu)部負(fù)責(zé)按照年度生產(chǎn)預(yù)算或者直接根據(jù)訂單要求采購(gòu)原材料，核心配件??及關(guān)鍵原材料均由固定廠商提供，接到定制產(chǎn)品訂單時(shí)往往需要采購(gòu)特殊材料。??倉(cāng)儲(chǔ)部負(fù)責(zé)銷售產(chǎn)品的保存和管理，倉(cāng)儲(chǔ)部根據(jù)由訂貨單生產(chǎn)的發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨??及核對(duì)，并定期結(jié)合銷售情況對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，與銷售部門進(jìn)行相互核查，保障??賬實(shí)相符，以及庫(kù)存產(chǎn)品的安全。研發(fā)部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的持續(xù)改進(jìn)，ＺＨ公司??注重產(chǎn)品研發(fā)，己與多所高校合作建立實(shí)驗(yàn)室，按照企業(yè)及高校要求對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行??改造升級(jí)。研發(fā)部門的成員普遍為研究生學(xué)歷，工資水平較高，新產(chǎn)品、新技術(shù)??

各銷售部門按照所負(fù)責(zé)外勤區(qū)域劃分。四個(gè)銷售部門員工的工資體系為??“本薪＋職務(wù)工資＋績(jī)效工資＋全勤獎(jiǎng)＋提成獎(jiǎng)金＋其他獎(jiǎng)金”，ＺＨ公司２０１６年四??個(gè)銷售部門各月份人均工資（除１３月）如下圖３．５．７－１所示，各月份的銷售人員??工資分布與營(yíng)業(yè)收入分布基本相對(duì)應(yīng)。??４０??

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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