【摘要】：本文以德馬格公司為研究對(duì)象,以對(duì)全面預(yù)算管理理論研究為基礎(chǔ),分析德馬格公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀,分別從預(yù)算編制,預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算控制以及預(yù)算評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)德馬格公司在全面預(yù)算管理應(yīng)用中出現(xiàn)的問(wèn)題:(1)預(yù)算編制模式固定使用以利潤(rùn)為中心的模式不能適應(yīng)現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)多樣化的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀;(2)預(yù)算編制過(guò)程中公司上下級(jí)溝通不充分,沒(méi)有充分利用現(xiàn)有的信息技術(shù)工具SAP,編制過(guò)程沒(méi)有將日常工作計(jì)劃與全面預(yù)算相關(guān)聯(lián)。(3)沒(méi)有對(duì)預(yù)算的執(zhí)行與控制進(jìn)行深入跟蹤分析。(4)預(yù)算的評(píng)估階段沒(méi)有全面有效的考核激勵(lì)機(jī)制。并對(duì)問(wèn)題的根源具體分析,提出改進(jìn)建議和改善措施:(1)改進(jìn)預(yù)算編制模式,以利潤(rùn)為主,以市場(chǎng)占有率等其他指標(biāo)為輔的模式。(2)在預(yù)算編制過(guò)程中采用自上而下,和自下而上相結(jié)合的方式,保證信息得到充分溝通。(3)在預(yù)算執(zhí)行與控制階段加入分析流程,以保證控制更有效。(4)建立更符合德馬格公司實(shí)際的考核激勵(lì)機(jī)制。與此同時(shí)結(jié)合內(nèi)部控制理論與實(shí)踐優(yōu)化預(yù)算管理體系在德馬公司內(nèi)部運(yùn)行的效果,以期讓德馬格公司能夠更好的應(yīng)用全面預(yù)算管理幫助企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn),提升公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效,降低公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從而增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
【學(xué)位授予單位】：蘭州理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F416.4;F406.7
【圖文】：

預(yù)算關(guān)鍵性指標(biāo)進(jìn)行考核，綜合考慮其他因素，確定合理可行的預(yù)算目標(biāo)。4.2.2 德馬格公司全面預(yù)算目標(biāo)的分解當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確立以后，應(yīng)將戰(zhàn)略目標(biāo)以時(shí)間維度和業(yè)務(wù)維度分解到不同時(shí)期的不同部門(mén)以及不同項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)上。（1）德馬格公司可以從時(shí)間維度將長(zhǎng)期戰(zhàn)略目分解為中期目標(biāo)，短期目標(biāo)以及年度目標(biāo)，年度目標(biāo)可以再細(xì)分為可執(zhí)行的半年度季度以及月度目標(biāo)。（2）根據(jù)機(jī)器類型維度將目標(biāo)劃分為液壓機(jī)，電動(dòng)機(jī)，雙色機(jī)。（3）根據(jù)不同市場(chǎng)行業(yè)類型，將目標(biāo)細(xì)化為包裝市場(chǎng)，汽車市場(chǎng)，醫(yī)療市場(chǎng)以及日用品市場(chǎng)等。戰(zhàn)略目標(biāo)分解細(xì)化以后，需要與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，則需要將收入，成本和費(fèi)用等量化財(cái)務(wù)目標(biāo)與非財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)融入到預(yù)算中。在設(shè)立目標(biāo)的過(guò)程中應(yīng)通過(guò)SWOT分析方法，分析清楚企業(yè)面臨的優(yōu)勢(shì)，劣勢(shì)，機(jī)會(huì)和威脅，來(lái)輔助確定。建議將投資報(bào)酬率作為總體業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的核心指標(biāo)（總資產(chǎn)報(bào)酬率）�？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額*100%下圖4.2為德馬格公司戰(zhàn)略目標(biāo)分解圖。

算對(duì)以后的業(yè)務(wù)根據(jù)最新市場(chǎng)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)做出最新預(yù)測(cè)。4.3.3 充分運(yùn)用 SAP 系統(tǒng)德馬格公司目前使用的 SAP 系統(tǒng)中沒(méi)有預(yù)算管理模塊，但是在德國(guó)德馬格公司已經(jīng)在使用 SAP-BPC（Business planning consolidation）模塊，對(duì)于德馬格中國(guó)公司來(lái)講，增加 SAP-BPC 模塊并不需要增加很大成本。作為 SAP 為企業(yè)提供的整體解決方案不可或缺的一部分，SAP BPC 與 SAP ERP完全集成，可幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)上的預(yù)算建模、靈活的預(yù)算編制、并將預(yù)算數(shù)據(jù)送回 SAP ERP 中實(shí)現(xiàn)預(yù)算的實(shí)時(shí)控制、在 SAP BW 的基礎(chǔ)上，通過(guò)預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異進(jìn)行各種管理分析。SAP BPC 可自動(dòng)分析數(shù)據(jù)，主動(dòng)提供重要信息，如問(wèn)題根源。從而幫助用戶評(píng)估、了解過(guò)去發(fā)生的情況，制定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整計(jì)劃，提高今后的績(jī)效水平。這一解決方案可將混亂無(wú)序的計(jì)劃與合并活動(dòng)，轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝У膮f(xié)同流程，便于組織的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)與企業(yè)目標(biāo)相統(tǒng)一，這是貫徹計(jì)劃并取得成果的關(guān)鍵。由于提高了對(duì)企業(yè)績(jī)效的了解，員工可以制定準(zhǔn)確的決策，有效管理風(fēng)險(xiǎn)，為全面實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。整體框架見(jiàn)下圖 4.3 SAP-BPC 整體架構(gòu).

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本文編號(hào)：2782592