【摘要】：本文對(duì)關(guān)系到國家安全的軍工企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行研究，這對(duì)促進(jìn)其提升內(nèi)部控制水平具有一定的意義。 全文基于內(nèi)部控制職能論，根據(jù)軍工企業(yè)的特點(diǎn)，從軍工企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性與運(yùn)行有效性兩個(gè)維度出發(fā)，提出了軍工企業(yè)內(nèi)部控制水平評(píng)價(jià)思路與評(píng)價(jià)體系。在軍工企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性評(píng)價(jià)方面，提出了“制度評(píng)價(jià)+流程評(píng)價(jià)+風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”為一體的評(píng)價(jià)思路，并以“研究與開發(fā)”業(yè)務(wù)為例展開具體評(píng)價(jià)說明，以供軍工企業(yè)參考與借鑒。在軍工企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)方面，主要構(gòu)建了軍工企業(yè)以目標(biāo)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，在五大目標(biāo)一級(jí)指標(biāo)下分設(shè)16個(gè)二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)、38個(gè)三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)。同時(shí)，選取我國十大軍工集團(tuán)下屬的60家軍工類上市公司作為研究樣本，對(duì)其進(jìn)行了應(yīng)用檢驗(yàn)。檢驗(yàn)中綜合運(yùn)用了層次分析法、功效系數(shù)法與模糊綜合評(píng)價(jià)法。檢驗(yàn)結(jié)果表明，60家軍工類上市公司的內(nèi)部控制水平總體較低，總評(píng)分值被劃分到Ⅲ等級(jí)以下的公司有53家，占比88.33%，沒有一家公司被劃分到Ⅰ等級(jí)中，有一家公司被劃分到最差Ⅴ等級(jí)中。最后，本文分析了其內(nèi)部控制水平較低的原因，并提出相關(guān)建議，以期軍工企業(yè)能夠加強(qiáng)其內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制水平，促進(jìn)軍工企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。
【學(xué)位授予單位】：暨南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F406.7;F426.48

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2760081