【摘要】：固定資產(chǎn)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ),是企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要物質(zhì)保障。尤其是裝備制造業(yè),固定資產(chǎn)的投資規(guī)模大,占用資金比例高,使用周期長,使用地點分散,加強固定資產(chǎn)的管理控制,對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。但是相較公司其他業(yè)務(wù),固定資產(chǎn)的價值輸出緩慢,風(fēng)險隱蔽,加之受傳統(tǒng)觀念的影響,企業(yè)往往比較重視銷售、采購等業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重視不足。很多企業(yè)固定資產(chǎn)管理粗放,造成固定資產(chǎn)盲目購置使用率不高,固定資產(chǎn)缺乏保管維護運轉(zhuǎn)不良、固定資產(chǎn)處置隨意資產(chǎn)流失等多種問題,長此以往,將嚴(yán)重影響企業(yè)的健康發(fā)展,降低企業(yè)的競爭力。所以,加強企業(yè)固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,提高固定資產(chǎn)的管理效率已經(jīng)刻不容緩。本文以此為出發(fā)點,選取裝備制造業(yè)中一家國有大型筑路機械制造公司——YL筑機公司作為研究對象,在充分閱讀國內(nèi)外固定資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)研究文獻的基礎(chǔ)上,結(jié)合委托代理理論、內(nèi)部控制理論、流程優(yōu)化理論,運用文獻分析法、案例分析法,針對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的實際,分別從固定資產(chǎn)取得與驗收、保管與維護、轉(zhuǎn)移調(diào)撥、報廢處置四個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)梳理了YL筑機公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。發(fā)現(xiàn)該公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在預(yù)算制定不科學(xué)、驗收制度落實不力、設(shè)備維護職責(zé)分工不清、轉(zhuǎn)移調(diào)撥缺乏監(jiān)督、報廢處置制度不健全等諸多問題。最后針對各個環(huán)節(jié)的問題提出了加強預(yù)算評審、健全績效考核制度、落實設(shè)備維護責(zé)任、創(chuàng)新調(diào)撥機制、建立報廢處置預(yù)案等多項優(yōu)化措施。本文的研究不僅針對目前YL筑機公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制存在的問題和不足提出了相應(yīng)的優(yōu)化建議,而且設(shè)計了大量的制度表格和流程優(yōu)化圖,使優(yōu)化措施更加直觀,更加具有操作性,研究結(jié)果為該公司進一步加強固定資產(chǎn)內(nèi)部控制,防范固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險,提高固定資產(chǎn)利用效率提供了有益的參考。
【圖文】：

現(xiàn)代企業(yè)的三級委托代理關(guān)系

YL筑機公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)組織架構(gòu)圖
【學(xué)位授予單位】：新疆財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F426.4;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：2675349