【摘要】：現(xiàn)階段我國(guó)發(fā)展正在向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深度邁進(jìn)，逐步和世界經(jīng)濟(jì)廣度接軌。但需要引起我們警惕的是，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)，我國(guó)會(huì)計(jì)造假行為也時(shí)有發(fā)生。2013年共有10家上市公司因財(cái)務(wù)造假遭證監(jiān)會(huì)(或當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局)處罰，9家公司因財(cái)務(wù)造假正接受證監(jiān)會(huì)調(diào)查，23家公司涉及內(nèi)幕交易，4家公司涉及關(guān)聯(lián)交易等未披露等，2家公司涉及違規(guī)操作。當(dāng)然，這只是監(jiān)管層所監(jiān)控到的，未發(fā)現(xiàn)的，或許遠(yuǎn)不止這些。在美國(guó)，世界五百?gòu)?qiáng)的大公司的會(huì)計(jì)造假丑聞也屢遭曝光。從安然到世通，從施樂(lè)到默克，以及2008年雷曼兄弟銀行的轟然倒臺(tái)，一波接連一波，給社會(huì)造成巨大的震動(dòng)。當(dāng)然造成這些財(cái)務(wù)造假案件的原因很多，但各單位內(nèi)部控制不健全或者內(nèi)部控制失效恐怕是重要的原因之一。 繼2008年6月28日《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》頒布之后，2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（以下簡(jiǎn)稱“配套指引”),該配套指引包括《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》。 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的執(zhí)行積極推進(jìn)了我國(guó)當(dāng)前的內(nèi)部控制建設(shè)，讓各企業(yè)的內(nèi)部控制能夠有法可依�？茖W(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展帶來(lái)了知識(shí)經(jīng)濟(jì)浪潮，對(duì)人們的工作生活產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，這就需要我們進(jìn)一步完善內(nèi)部控制來(lái)應(yīng)對(duì)各公司的實(shí)際情況。當(dāng)然，這需要從信息更新、知識(shí)體系完善、多學(xué)科交叉等多個(gè)角度來(lái)不斷完善。 本文以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，從組織行為學(xué)的視角來(lái)分析內(nèi)部控制的相關(guān)問(wèn)題。首先提出了本文的研究背景、意義、方法、內(nèi)容等，以及闡述了內(nèi)部控制和組織行為學(xué)的相關(guān)理論。其次分析了目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析。再次從內(nèi)部控制五要素入手，通過(guò)組織行為學(xué)視角針對(duì)內(nèi)部控制發(fā)展的五個(gè)階段來(lái)研究，指出組織行為學(xué)在內(nèi)部控制的五個(gè)要素的運(yùn)用。然后本文著重論述基于組織行為的內(nèi)部控制體系創(chuàng)建，從決策層、管理層、業(yè)務(wù)層三個(gè)角度細(xì)致剖析存在的問(wèn)題，解決的新主張，最終通過(guò)行為控制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)人的控制。接下來(lái)，針對(duì)目前內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，結(jié)合組織行為學(xué)的理論提出相關(guān)的對(duì)策及建議。最后，本文通過(guò)山西煤炭運(yùn)銷集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)這個(gè)案例，結(jié)合文章的觀點(diǎn)提出相關(guān)的內(nèi)控完善建議。
【學(xué)位授予單位】：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F275;F426.21

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前4條

1 徐荔;上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的探討[J];商業(yè)研究;2004年11期

2 閻達(dá)五,楊有紅;內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J];會(huì)計(jì)研究;2001年02期

3 田忠;靳永春;郭建春;;山西煤銷集團(tuán):轉(zhuǎn)型跨越領(lǐng)跑山西[J];山西煤炭;2013年03期

4 陳加穎;;企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制探究[J];特區(qū)經(jīng)濟(jì);2009年09期

，

本文編號(hào)：2587202