本文關鍵詞：縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制評價指標體系與評價流程研究　出處：《華北電力大學》2014年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：“薩班斯—奧科斯利法案”頒布以來,世界各國更加重視企業(yè)內(nèi)部控制建設,相繼發(fā)布了內(nèi)部控制規(guī)范或指引,通過這些年的實踐和探索,為企業(yè)防范經(jīng)營風險,規(guī)范經(jīng)營管理,取得了較好效果。2008至2010年,財政部等五部委相繼聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引,明確了我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架和原則。2012年,國資委下發(fā)了《關于加快構建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關事項的通知》,促使電力企業(yè)加快建成規(guī)范的內(nèi)部控制體系。當前,各級電力企業(yè)的經(jīng)營正面臨著一個更加復雜多變的外部環(huán)境�？h級供電企業(yè)為有效應對外部環(huán)境變化帶來的挑戰(zhàn),必須建立規(guī)范的內(nèi)部控制體系。通過規(guī)范化、標準化、精細化管理降本增效,有效應對經(jīng)營風險,從而確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。 縣級供電企業(yè)內(nèi)部控評價體系建設是企業(yè)內(nèi)部控制活動的重要組成部分,本文從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素開展,探討了縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制評價指標體系與評價流程的問題。在對內(nèi)部控制理論及評價體系理論研究的基礎上,分析了影響縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的因素,并建立了具有可操作性的內(nèi)部控制指標體系、評價方法和有效性判斷,同時,結合縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制管理實際構建了縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制評價流程。其中在指標體系和評價流程構建過程中,結合了縣級供電企業(yè)當前正在開展的同業(yè)對標、依法治企、內(nèi)部審計等一些管理提升和其他一些管理方法,努力做到理論與實踐相結合。本文通過對某一縣級供電企業(yè)實證分析,所構建的指標體系以及評價流程對于我國縣級供電企業(yè)內(nèi)部控制評價工作具有一定的借鑒意義。
[Abstract]:Since the promulgation of Sarbanes-Oxley Act, countries all over the world pay more attention to the construction of internal control of enterprises, have issued internal control norms or guidelines, through these years of practice and exploration. In order to prevent business risks and standardize management, good results have been achieved. From 2008 to 2010, the Ministry of Finance and other five ministries have jointly issued the basic norms of Enterprise Internal Control and supporting guidelines. In 2012, SASAC issued the notice on accelerating the Construction of Central Enterprise Internal Control system. Power enterprises to accelerate the establishment of a standardized internal control system. The management of electric power enterprises at all levels is facing a more complex and changeable external environment. In order to effectively deal with the challenges brought by the changes in the external environment, county-level power supply enterprises must establish a standardized internal control system. Standardization, fine management to reduce cost and increase efficiency, effectively deal with business risks, thereby ensuring the sustainable and healthy development of enterprises. The construction of internal control evaluation system of power supply enterprises at county level is an important part of enterprise internal control activities. This paper starts from five elements: control environment, risk assessment, control activities, information and communication and supervision. This paper discusses the evaluation index system and evaluation process of the internal control in the county-level power supply enterprises, based on the research of the theory of internal control and the evaluation system. This paper analyzes the factors that affect the evaluation system of the internal control in the county-level power supply enterprises, and sets up an operable index system of internal control, evaluation method and validity judgment, at the same time. Combined with the county power supply enterprise internal control management actual construction of the county power supply enterprise internal control evaluation process, which in the index system and evaluation process construction process. Combined with the county-level power supply enterprises are currently carrying out the same industry bidding, according to law, internal audit and other management promotion and some other management methods. Try to achieve the combination of theory and practice. This paper through an empirical analysis of a county-level power supply enterprise. The index system and evaluation process are useful for the internal control evaluation of county-level power supply enterprises.
【學位授予單位】：華北電力大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F406.7;F426.61

【參考文獻】

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